Аудит расчетов с подотчетными лицами, Ау
Задача 1
Кассир ООО «Альфа» получив заявление, утвержденное руководителем, выдало сотруднику Иванову А.А. в подотчет 50 000 руб. из денежных средств, поступивших в кассу от покупателей. В этом же месяце работник приобрел для нужд организации канцелярских товаров на сумму 2 500,00 руб. и погасил задолженность перед поставщиком ООО «Бетта» на сумму 32 000,00 руб., составил авансовый отчет и приложил все расчетные документы. Неиспользованные денежные средства Иванов А.А. вернул в кассу учреждения. Авансовый отчет утвержден руководителем.
В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:
Д 70 К 50 – 50 000,00 руб.;
Д 50 К 70 – 15 500,00 руб.;
Д 26 К 70 – 2 500,00 руб.;
Д 60 К 70 – 32 000,00 руб.
Задание:
1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.
2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Задача 2
01.08.2013 кассир ООО «Гамма» оприходовал в кассу учреждения 6 000 руб., полученные в банке на хозяйственные расходы. 02.08.2013 по личному заявлению, утвержденному главным бухгалтером, Петрову В.В. были выданы в подотчет 5 000 рублей на приобретение материальных запасов. 05.08.2013 работник приобрел расходные материалы и составил авансовый отчет, к которому прикрепил оправдательные документы на общую сумму 4 500,00 руб. Оставшиеся 500 руб. были внесены в кассу организации как неиспользованная подотчетная сумма.
В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:
01.08.2013: Д 50 К 51 – 6000,00 руб. – получено из банка в кассу по чеку;
02.08.2013: Д 71 К 50 – 5000,00 руб. – выдано под отчет;
05.08.2013: Д 10 К 71 – 4500,00 руб. – представлен авансовый отчет;
02.08.2013: Д 50 К 71 –500,00 руб. – возврат неиспользованной подотчетной суммы.
Задание:
1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.
2) Систематизировать выявленные искажения и проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Задача 5
В ходе аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами в ООО «Клубника» выявлены следующие факты:
- 14.08.2013 сотруднику фирмы Гурину А.Н. выдана сумма в размере 4 500 руб. в подотчет, о чем свидетельствует расходный кассовый ордер 564;
- 19.08.2013 сформирован авансовый отчет, подписанный сотрудником на общую сумму 3 200,00 с приложением оправдательных документов;
- 19.08.2013 Гуриным А.Н. внесена в кассу сумма в размере 1 300,00 руб., о чем свидетельствует приходный кассовый ордер 784.
При этом аудитору не был представлен приказ о направлении сотрудника в командировку, отсутствовала смета расходов и служебное задание, а так же на расходном кассовом ордере 564 от 14.08.2013 отсутствовала подпись руководителя.
Задание: составить мнение аудитора и оформить рабочий документ.
Тема: «Аудит учета основных средств»
Задача 1
В ходе аудиторской проверки ООО «Профи», основным видом деятельности которого является оказание информационных услуг, было выявлено, что в августе 2012 года организация реализовала компьютерное оборудование по договору на общую сумму 120 000,00 руб. Первоначальная стоимость данных объектов основных средств составляла 75 000,00 руб., начисленная амортизация на момент продажи – 12 000,00 руб.
В бухгалтерском учете ООО «Профи» были сформированы следующие записи:
Д 01 «Выбытие» Кт 01 – 75 000,00 руб. – списана первоначальная стоимость компьютерного оборудования;
Д 02 К 01 «Выбытие» - 12 000,00 руб. – списана начисленная амортизация;
Д 51 К 90 – 120 000,00 руб. – получена выручка от реализации основных средств.
Задание:
1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.
2) Составить ведомость проверки достоверности отражения операций в бухгалтерском учете ООО «Профи» и предложить рекомендации по устранению нарушений.
Задача 4
При аудите финансовой отчетности ООО «Кит» было установлено, что 05.02.2012 г. по договору купли-продажи на общую сумму 83 400,00 руб. (в том числе НДС 12 722,03 руб.) организацией было приобретено холодильное оборудование для столовой (вспомогательное производство). Согласно информации, содержащейся в акте приема-передачи, имущество находилось в исправном состоянии. В мае 2012 г. ООО «Кит» заключило договор с ООО «Плюс» на капитальный ремонт данного оборудования на общую сумму 25 000,00 руб. (в том числе НДС 3 813,56 руб.). Срок полезного использования основного средства составляет 5 лет, метод начисления амортизации, закрепленный в учетной политике – линейный.
В бухгалтерском учете аудируемого лица сформированы следующие записи:
Д 60 К 51 83 400,00 руб.;
Д 08 К 60 70 677,97 руб.;
Д 19 К 60 12 722,03 руб.;
Д 60 К 51 25 000,00 руб.;
Д 19 К 60 3 813,56 руб.;
Д 08 К 60 21 186,44 руб.;
Д 01 К 08 91 864,41 руб.
Задание:
1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.
2) Систематизировать выявленные искажения, составить рабочий документ и предложить рекомендации по устранению нарушений.