контрольная МФЮА вар. 4
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
№ п/п Показатель 2012 год 2013 год Темп прироста,
% Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, % Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
экстенсивности использования ресурса (Кэкстлх 100) интенсивности использования ресурса (100-Кинтл х 100)
1 2 3 4 5 62 73 84
1. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб. 32804 34363,5
2 Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб. 3657 3867
3 Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств, тыс. руб. 13050,5 16060,5
4 Производственная. площадь, тыс. м2 7,2 7,0
5 Комплексная оценка
всесторонней
интенсификации х х
6 Выручка 50976 58092 х х х
Гр. 6 стр. 6 = Σ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n.
3 Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 × 100.
Гр. 7 стр. 6 = Σ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3/n.
4 Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = Σ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Составить модель пропорций роста показателей и оценить степень ее соответствия стратегии эффективности (интенсивное развитие экономики организации).
Таблица 2
Расчет темпов роста анализируемых показателей
2012 год 2013 год Темпы роста, %
1 2 3 4
Прибыль, тыс. руб. 2476 2166
Выручка, тыс. руб. 50976 58092
Основные средства, тыс. руб. 32804 34363,5
Численность, чел. 305 296
Задание 3
Рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования внеоборотных и оборотных активов по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2). Расчеты обобщить в табл. 3.
Таблица 3
Расчет результативного показателя
№ п/п Показатель Условные обозначения 2013 год
1 2 3 4
1 Чистая прибыль, тыс. руб. П 2166
2 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. ВА 63823
3 Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. ОА 24988,5
4 Рентабельность активов, % РА
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать оборачиваемость активов организации и определить влияние факторов на ее изменения. Расчеты обобщить в табл. 5.
Таблица 5
Расчёт оборачиваемости активов и оценка влияния факторов
Показатель Условные обозначения 2012 год 2013 год Изменение (+,-)
1 2 3 4 5
Исходные данные
1.Выручка, тыс. руб. В 50976 58092
2. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб. А 81054,5 88811,5
З.Продолжительность оборота активов, дн. а 580,37 558,01
Расчет влияния факторов
4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-), дни
а) изменение выручки
б) изменение среднегодовых остатков активов
Баланс отклонений
Задание 6
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитать показатель затрат на 1 руб. продаж. Расчеты представить в табл. 6.
Таблица 6
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
Показатель 2012 год 2013 год Изменение Затраты на 1 руб. продаж
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2012 год 2013 год Изменение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Материальные затраты 32116 33128
Расходы на оплату труда 7119 11980
Отчисления на социальные нужды 2492 4193
Амортизация 3657 3867
Прочие расходы 87 159
Итого по элементам расходов 45471 53327
Выручка 50976 58092
Задание 7
На основе исходных данных (таб. 7.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 7.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.
Таблица 7.1
Исходная информация
Изделия Цена, руб. Переменные расходы на единицу, руб. Удельный вес в объеме продаж, %
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
А 80 60 20 30 15
В 140 80 30 25 20
С 120 100 10 20 35
Д 200 120 40 25 30
Задание 8
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 8.
Таблица 8
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
Показатель 2012 год 2013 год Изменение (+, -)
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 5505 4765
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. 58318,5 62613
3. Среднегодовые остатки заемного 26198,5 22736
капитала, тыс. руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. 81054,5 88811,5
5. Выручка, тыс. руб. 50976 58092
Расчетные данные
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала (у) 3,0939 3,9062
7. Коэффициент оборачиваемости активов (k) 0,6289 0,6541
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (z) 0,4492 0,3631
9. Рентабельность продаж, % (x) 10,7992 8,2025
10. Рентабельность собственного капитала, % 9,4395 7,6102
Расчет влияния факторов
11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, % в том числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %
Задание 9
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 9.
Таблица 9
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты
Показатель Сумма, тыс. руб. Изменение (+,-)
2011 год 2012 год
1 2 3 4
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы 125 8
А-2: Быстро реализуемые активы 37512 22316
А-3: Медленно реализуемые активы 3188 1801
А-4: Трудно реализуемые активы 32439 64720
Баланс 73264 88845
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства 19906 24237
П-2: Краткосрочные обязательства 0 1005
П-3: Долгосрочные обязательства 0 0
П-4:Собственные средства 53358 63603
Баланс 73264 88845
Задание 10
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.
Таблица 10
Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности
Показатель Остаток Приток Отток Изменение (+, - )
1 2 3 4 5
1. Остаток денежных средств на начало года 8
2. Текущая деятельность х 53165 53086
3. Инвестиционная деятельность х 7826 7891
4. Финансовая деятельность х 105 125
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) х 61096 61102
6. Остаток денежных средств на конец года
7. Изменение остатка денежных средств (+, - )
Задание 11
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3.
Таблица 11.1
Исходная информация Х
Показатель Общества с ограниченной ответственностью Значимость показателя,
балл
(Кзн)
«АГАТ» № 1 № 2
1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей ликвидности 0,9635 1,52 0,89 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,6541 0,89 0,62 5
3. Рентабельность продаж, % 8,2000 7,83 10,51 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 3,4593 5,01 4,72 7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,6974 0,78 0,59 2
6. Коэффициент маневренности -0,0158 0,018 0,023 3
7. Коэффициент финансирования 2,3088 1,82 2,41 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % -0,0379 0,032 0,015 3
Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Хmах)
Показатель Общества с ограниченной ответственностью Балл значимости показателя
«АГАТ» № 1 № 2
1 2 3 4 5
Таблица 11.3
Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Хmax)2Кзн
Показатель Общества с ограниченной ответственностью
«АГАТ» № 1 № 2
1 2 3 4