налообложение
Задача 1. 15 января 2010 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.
Необходимо определить:
1. сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка ре финансирования ЦБ РФ в 2010 г. с 1 января по 30 июня 2010 г. составляла 13% годовых, с 1 июля 2010 г. — 12 % годовых;
2. сумму налога с материальной выгоды.
Задача 2. В 2012 году гражданин продал коллекционный автомобиль, приобретенный им в 2008г., за 420 000 руб., гараж, купленный в декабре 2010г., за 300 000 руб., а также квартиру, приобретенную в 2010г., за 900 000 руб.
Автомобиль был продан за 600 000 руб., гараж за 400 000 руб., квартира за 1 600 000 руб.
Рассчитать налогооблагаемый доход.
Задача 3. В 2013 г. гражданин продал свою квартиру, приватизированную в августе 2012г. на его имя, а также дачу, приобретенную в мае 2010г. за 1 200 000 руб. в равных долях с его сестрой. Квартира была продана за 2 500 000 руб., дача – за 1 600 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налогооблагаемого дохода от продажи имущества.
Задача 4. В 2011 г. гражданин получил от ЗАО следующие виды выплат, компенсаций и льгот:
1. Основная заработная плата (оклад);
2. Премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;
3. Оплата абонемента в спортклуб;
4. Компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО оплачивает фиксированную сумму в месяц за использование личного мобильного телефона в производственных целях);
5. Оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу гражданина;
6. Компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1 000 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 100 руб. в день;
7. Скидки при приобретении плюшек по цене ниже рыночных;
8. Фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;
9. Талоны на бесплатное питание;
10. Материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Плюшка» на покупку машины;
11. Оплата медицинской операции маме В.Плюшкина;
12. Оплата больничных листов;
13. Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО в пользу В.Плюшкина;
14. Материальная помощь согласно заявлению В.Плюшкина, всего на сумму 40 000 руб.;
15. Оплата отдыха Плюшкина в санатории «Уральские зори», произведенная за счет чистой прибыли ЗАО;
16. Оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков В.Плюшкина.
Необходимо:
1. выделить доходы, которые не облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.
2. для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.
Задача 5. На 8 Марта Ираида получила от своей фирмы подарок – кухонный комбайн стоимостью 9 000 руб.
В течение года Ираида истратила на лечение своего брата в больнице № 40 – 5 000 руб., на свое лечение во Франции – 12 000 руб., на лекарства для мамы, назначенные лечащим врачом – 3 000 руб.
Ираида также посещала вечерние курсы обучения выпиливанию лобзиком (стоимость 8 000 руб.).
Уплатила 10 000 руб. за обучение своей 20-летней дочери Ольги на дневном обучении. Муж Ираиды уплатил еще 45 000 руб. за обучение Ольги и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2012 год.
В декабре 2012 г. Ираида перечислила 4 000 руб. в благотворительный детский фонд «Здоровье», а также купила и передала фонду памперсы на сумму 1 000 руб.
Определите:
1. Налогооблагаемый доход Ираиды и НДФЛ, удержанный у нее по месту работы;
2. Социальные вычеты, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы надлежащим образом;
3. Сумму налога к возврату по итогам года.