налообложение
Задача 1. ЗАО производит мороженое. ЗАО использует метод начисления и является плательщиком НДС.
1. доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;
2. дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО;
3. стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционеров ЗАО;
4. %, начисленные по банковскому кредиту;
5. амортизация линии для производства мороженого;
6. аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;
7. штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;
8. положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;
9. выручка (без НДС) от продажи грузовика;
10. остаточная стоимость проданного грузовика;
11. аванс, перечисленный поставщику за молоко;
12. кредит, полученный от банка;
13. зарплата рабочим морозильного цеха;
14. взносы на ОСС, начисленные на зарплату директора;
15. авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;
16. платеж за аудиторские услуги;
17. оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия – 50%);
18. оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму;
19. подарки сотрудникам ЗАО на Новый Год;
20. оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;
21. передача материалов в виде вклада в УК дочернего предприятия;
22. передача мороженого на реализацию по договору комиссии;
23. выручка от продажи мороженого (без НДС);
24. НДС, полученный от покупателей;
25. налог на прибыль, уплаченный в бюджет;
26. премия работникам за результаты труда по итогам года;
27. оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;
28. оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора);
29. оплата абонементов в спортивный зал для работников;
30. выплата материальной помощи работникам;
31. расходы на ремонт производственного оборудования;
32. штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;
33. оплата рекламы мороженого на телевидении.
Классифицируйте указанные выше доходы и расходы ЗАО на следующие группы:
1. Доходы и расходы, связанные с реализацией (подразделить на прямые и косвенные).
2. Внереализационные доходы и расходы.
3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении.
Задача 2. В январе текущего года ЗАО отгрузило ОАО товар, продажная цена которого с НДС - 472 000 руб. ОАО перечислило 236 000 руб. на счет ЗАО в феврале текущего года. В марте текущего года между фирмами был произведен взаимозачет на сумму 23 600 руб. В апреле текущего года ОАО передало ЗАО в счет оплаты товара вексель на сумму 212 400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.
Необходимо определить:
1 выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.
2. выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.
Задача 3. В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.
Реализована готовая продукция на сумму 141 600 руб., включая НДС 18%. Себестоимость продукции – 93 000 руб., расходы на продажу – 8 000 руб. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 руб., выручка от реализации с учетом НДС 18% - 40 120 руб.
Отражены доходы:
от сдачи помещения в аренду – 16 000 руб.
положительные курсовые разницы – 4 800 руб.
от безвозмездно полученных средств (от учредителя с долей 60%) – 5 100 руб.
Отражены расходы:
%% за пользование кредитом – 6 600 руб.
налог на имущество – 3 500 руб.
создан резерв по сомнительным долгам – 7 000 руб.
Определите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль.
Задача 4. ЗАО занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.
Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.
На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.
Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб.
На зарплату были начислены взносы на – 1 560 тыс. руб.
Амортизация производственного оборудования составила 2 440 тыс. руб.
Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс. руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО и определите сумму налога. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.