Б/у: ЖХО, оборотка, баланс
Исходный баланс
Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства 96000 Амортизация основных средств 500
Материалы 13500 Расчет с поставщиками и подрядчиками 350
Основное производство 100000 Расчет по краткосрочным займам и кредитам 1600
Готовая продукция 3100 Расчет с персоналом по заработной плате 250
Касса 30 Уставный капитал 161300
Расчетный счет 11370 Доходы будущих периодов 60000
Баланс 224000 Баланс 224000
Журнал Регистраций
№ Хозяйственные операции Сумма
1 Оприходованы материалы от поставщика согласно акцепта счета – фактуры
Материалы 5 000
НДС 900
2 Поступил счет транспортной организации за доставку материалов
Транспорт 1 000
НДС 180
3 Оплачено поставщику за материалы 5 900
4 Отражен НДС к зачету бюджетом по материалам как оплаченный через поставщика 900
5 Оплачен счет транспортной организации 1 180
6 Отражен НДС к зачету бюджетом за транспортные услуги 180
7 Списаны материалы в основное производство 6 300
8 Начислена зарплата персоналу основного производства 5 500
9 Начислена амортизация основных средств 1 000
10 Образован резерв на капитальный ремонт 1 000
11 Акцептован счет- фактура подрядчика за выполненный ремонт:
Услуги 1 000
НДС 180
12 Безвозмездно получено основное средство:
Затраты 10 000
Оприходовано на баланс 10 000
12а Начислена амортизация 100
13 По безвозмездно полученным основным средствам начислен налог на прибыль 20% 30
14 Перечислен налог на прибыль 30
15 Получены денежные средства в кассу на выплату зарплаты 6 000
16 Начислена премия персоналу за производственные достижения 100
17 Выдано под отчет:
Выплата 1 000
Подотчетное лицо приобрело материалы и они оприходованы 1 000
18 Переданы материалы производство 250
19 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 21 800
20 Перечислено с расчетного счета поставщику 300
21 Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию:
На договорную стоимость 10 000
НДС 1 800
22 На расчетный счет поступила сумма от покупателя 11 800
23 Списана на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции 8 000
24 Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию:
На договорную стоимость 6 000
НДС 1 080
25 Списана на реализацию себестоимость готовой продукции 5 000
26 Выявлен финансовый результат от реализации(прибыль) 120
Сравнить дебет и кредит по счету 90
27 Начислен налог на прибыль от финансового результата 20% 350
28 Начислен налог с дохода физический лиц 500
29 Начислены страховые взносы с фонда оплаты труда 30% 180
30 Начислен налог на имущество 2% 10
31 Начислен налог на рекламу 10
32 Выплачена зарплата персоналу 4 950
33 Перечислены налоги:
На имущество 10
На рекламу 10
Страховые взносы 180
Налог с дохода физ. лиц (НДФЛ) 500
Налог на прибыль 350
НДС (определяется как разница между НДС, полученным от реализации уплаченным при приобретении ценностей) 1 800
ИТОГО: 133 154