Задача по налогам
Определить налог на прибыль предприятия, уплачиваемый в апреле 2009 года. Предприятие находится на общей системе налогообложения.
Исходные данные:
1. Фирма платит НДС, поставщик материальных ресурсов не освобожден от НДС.
2. Доходы в январе-марте 2009 г.:
выручка от реализации товаров собственного производства 6 000 000 руб.
выручка от реализации покупных товаров 10 000 руб.
внереализационные доходы 20 000 руб.
3. Ежемесячные материальные расходы на производство без НДС - 135 тыс. руб.
4. Среднегодовая численность работников:
руководителей - 5;
специалистов -11;
рабочих - 65.
5. Среднемесячная оплата труда работников:
руководителей - 17 тыс. руб.;
специалистов - 14 тыс. руб.;
рабочих - 6,5 тыс. руб.
6. Основные средства фирмы (предприятие применяет нелинейную систему начисления амортизации)
здание: срок полезного использования 50 лет, приобрели 18 октября 2006г., стоимость 4 млн. руб.;
суммарный баланс второй амортизационной группы на 1 января 2009 года составил 1 млн. руб.;
в феврале 2009 г. купили и ввели в эксплуатацию оборудование со сроком полезного использования 25 месяцев и стоимостью 100 тыс. руб.
7. Затраты на ремонт в данном квартале - 300 тыс. руб.
8. Аренда офиса- 150 тыс. руб. в месяц.
9. Прочие фактические расходы (без учета НДС) - 500 тыс. руб.
10. Расходы на рекламу фактические - 100 тыс. руб.; расходы на рекламу нормативные- 100тыс. руб.
11. Представительные расходы - 90 тыс. руб.