 |
Исполнители Безопасность заказов и сделок Время на проверку работ |
 |
|
|
|
|
|
|
|
Курганский государственный университетМинистерство образования и науки Российской ФедерацииКурганский государственный университет Кафедра «Анализ, бухгалтерский учет и аудит» Методические указания к выполнению контрольной работы Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Профиль «Финансы и кредит» дисциплина «Финансовый учет и отчетность» Курган 2013 Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит» Дисциплина: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» «Финансовый учет и отчетность» Составила: канд.экон.наук, доцент Н.Н. Зотова Утверждены на заседании кафедры Методические указания к выполнению контрольной работы В контрольной работе необходимо выполнить следующие задания: 1. на основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 2) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период. 2. Составить сальдовую ведомость на начало периода (таблица3). 3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 4), записать суммы хозяйственных операций. 4. На основании итогов журналов-ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица5). 5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 6) . 6. На основании главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составить формы бухгалтерской отчетности (Приложение). Номер варианта выбирается по последней цифре зачетки: 1 вариант – последняя цифра зачетки 1,3,5,7,9; 2 вариант – последняя цифра зачетки 2,4,6,8,0. Исходные данные для выполнения контрольной работы 1. Краткая характеристика ООО «Спектр» Организация ООО «Спектр» ИНН 6451212443 КПП 645101001 ОКПО 55782722 ОКОПФ 45 ОКФС 16 ОКОНХ 71100 ОКДП 72300 Вид деятельности Производство мебели Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью Юридический адрес 640026, г.Курган, ул.Станционная, 78 оф.214 Телефон 225-68-95 Наименование налогового органа ИМНС 6451 по Октябрьскому р-ну г.Кургана Руководитель предприятия Александров Сергей Иванович Главный бухгалтер Тимкина Ольга Сергеевна Таблица 1- Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода Содержание Сумма, руб. Компьютер 24000 Амортизация компьютера 2300 Офисное здание 786000 Амортизация офисного здания 3700 Незавершенное строительство склада 167000 Доска обрезная 9м3 по 1500руб./м3 13500 Ткань велюровая 68 пог.м по 58 руб./м3 3944 ДВП 24 листа по 95 руб./лист 2280 ДСП 6 плит по 268 руб./плит 1608 Бензин АИ-92 436 литров по 30 руб./л 13080 Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. 14400 Журнальный столик 8 штук по 1890руб. 15120 Кухонный гарнитур 5 штук по 2440руб. 12200 Шкаф-купе 2 штуки по 4570 руб. 9140 Подписка на журнал «Главбух» 2800 Дебиторская задолженность за продукции ООО «Грань» 128000 Дебиторская задолженность за продукции ОАО «Еврохолдинг» 26000 Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам УК 6000 Остаток в кассе 3460 Остаток на расчетном счете 172400 Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» 200000 Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой лев» 200000 Нераспределенная прибыль 419624 Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» 124000 - ООО «Профиль» 89370 - ОАО «Курганэнерго» 162270 - по платежам НДС 49271 - по платежам по Налогу на прибыль 32518 Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная казна» 100000 - на сумму процентов ОАО «Северная казна» 2579 Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. 2300 Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой лев» 12000 Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Спектр» № Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 вариант 2 вариант 1 Поступили материалы от ООО «Профиль», в т.ч. НДС 5000 6589 2 Приняты к учету услуги ОАО «Автотранс» за доставку материалов, в т.ч. НДС 1200 1080 3 Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы ? ? 4 Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов ? ? 5 Переданы материалы для производства мягкой мебели 16500 17200 6 Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием сч.40) 14400 14400 7 Получено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» 6000 6000 8 Введено в эксплуатацию основное средство ? ? 9 Реализован объект основного средства, продажная стоимость, в т.ч. НДС 30000 30000 первоначальная стоимость 24000 24000 сумма начисленной амортизации 2700 2700 10 Поступили средства от реализации основного средства 30000 30000 11 Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс», выручка от продажи, в т.ч. НДС 80000 85000 себестоимость реализованной продукции 28800 28800 12 Поступили денежные средства от реализации готовой продукции 80000 80000 13 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 2900 3400 14 Погашена задолженность по краткосрочным кредитам 3300 3800 15 Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 26000 31000 16 Расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства начислена заработная плата 12100 12600 удержан НДФЛ ? ? начислены страховые взносы в ПФ ? ? в фонд социального страхования ? ? в ФОМС ? ? 17 Расходы по начислению заработной платы управленческого персонала: начислена заработная плата 13700 14200 удержан НДФЛ ? ? начислены страховые взносы в ПФ ? ? в фонд социального страхования ? ? в ФОМС ? ? 18 Выплачена заработная плата ? ? 19 Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет 6000 11000 20 Выданы денежные средства под отчет 5000 7500 21 Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные расходы 4000 4500 22 Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу ? ? 23 Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения 3275 3275 24 Принят к зачету в бюджет НДС ? ? 25 Произведено закрытие счетов: ? ? Счета 26 (способом директ-костинг) ? ? Счета 20 ? ? Счета 40 ? ? 26 Определен финансовый результат от продаж ? ? 27 Определен финансовый результат от прочей реализации ? ? 28 Начислен налог на прибыль ? ? 29 Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: ? ? 1 ? ? 2 ? ? 3 ? ? 6 (управленческие расходы) ? ? 7 ? ? 30 Произведено закрытие счета 91 по субсчетам ? ? 1 ? ? 2 ? ? 31 Произведено закрытие счета 99 ? ? Таблица 3 - Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода Счет Сальдо на начало периода Код Наименование Дебет Кредит Таблица 4 – Журнал-ордер по счету Ведомость по ДТ счета _____________ Журнал – ордер по КТ счета_________ № хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по ДТ Кредит счета с дебетом счетов Оборот по КТ С-до Дт Кт Итого Таблица 5 – Главная книга по счету Главная книга – счет __________ Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по ДТ Дт Кт Сальдо на начало периода Период Сальдо на конец периода Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Приложение А Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н) Бухгалтерский баланс на _____________ 20__ г. ┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0710001 │ ├──┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤ Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤ Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤ Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │ _________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤ Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│ └─────────┘ Местонахождение (адрес) ______________________________________ ______________________________________________________________ ┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐ │Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │ │нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │ │<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │ АКТИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │Нематериальные активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Результаты исследований и │ │ │ │ │ │разработок │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Нематериальные поисковые активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Материальные поисковые активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Основные средства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │ │ │ценности │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Финансовые вложения │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Итого по разделу I │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │Запасы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │ │ │приобретенным ценностям │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Дебиторская задолженность │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Финансовые вложения (за │ │ │ │ │ │исключением денежных │ │ │ │ │ │эквивалентов) │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Денежные средства и денежные │ │ │ │ │ │эквиваленты │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Прочие оборотные активы │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Итого по разделу II │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │БАЛАНС │ │ │ │ └───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ Форма 0710001 с. 2 ┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐ │Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │ │нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │ │<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │ ПАССИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │ │ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │ │ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │ │ │товарищей) │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ │ │акционеров │ <7> │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Добавочный капитал (без │ │ │ │ │ │переоценки) │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Резервный капитал │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Итого по разделу III │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │Заемные средства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Отложенные налоговые │ │ │ │ │ │обязательства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Оценочные обязательства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Прочие обязательства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Итого по разделу IV │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │Заемные средства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Кредиторская задолженность │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Доходы будущих периодов │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Оценочные обязательства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Прочие обязательства │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │Итого по разделу V │ │ │ │ ├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤ │ │БАЛАНС │ │ │ │ └───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘ Главный Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ________ 20__ г. Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н Отчет о финансовых результатах за ____________ 20__ г. ┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0710002 │ ├──┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤ Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤ Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤ Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │ _________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤ Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│ └─────────┘ ┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐ │Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │ │нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │ │<1> │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Выручка <5> │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Себестоимость продаж │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Валовая прибыль (убыток) │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Коммерческие расходы │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Управленческие расходы │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ Прибыль (убыток) от продаж │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Доходы от участия в других организациях │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Проценты к получению │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Проценты к уплате │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Прочие доходы │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Прочие расходы │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Текущий налог на прибыль │ ( ) │ ( ) │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │ │ │обязательства (активы) │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Изменение отложенных налоговых │ │ │ │ │обязательств │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Изменение отложенных налоговых активов │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Прочее │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │ Чистая прибыль (убыток) │ │ │ └─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘ Форма 0710002 с. 2 ┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐ │Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │ │нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │ │<1> │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │СПРАВОЧНО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Результат от переоценки внеоборотных │ │ │ │ │активов, не включаемый в чистую прибыль │ │ │ │ │(убыток) периода │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Результат от прочих операций, не │ │ │ │ │включаемый в чистую прибыль (убыток) │ │ │ │ │периода │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Совокупный финансовый результат периода │ │ │ │ │<6> │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Базовая прибыль (убыток) на акцию │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤ │ │Разводненная прибыль (убыток) на акцию │ │ │ └─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘ Главный Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ________ 20__ г. Список литературы 1. Приказ Минфина РФ №66 от 20.07.2010 «о формах бухгалтерской отчетности организации» 2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н. с изменениями и дополнениями. 3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов России от 06.07.1999 № 43н. 4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-6-еизд. - М.: ИНФРА-М, 2009г. 5. Новодворский В.Д, Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. -М.: Бухгалтерский учет, 2009. 6. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность по российским и международным стандартам: Учебное пособие/С.В. Комысовская. -М.: КНОРУС,2008. для покупки работы нужно авторизоваться
Для продолжения нажмите Войти, Регистрация
|
|
| Программистам | Дизайнерам | Сайты | Сервис | Копирайтерам | Файлообменики | Заработок | Социальная сеть | Статистика |
|
|
|
|
|
|
файлообменниках |
программа |
|
|