ОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Министерство образования и науки Российской Федерации
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ»
Кафедра Информационно-аналитического обеспечения
и бухгалтерского учета
Рег. № 258-16/02
МЕТОДИЧЕСКОЕ РУКОВОДСТВО
ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
ЧАСТЬ 2
ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
по направлению 38.03.01 «Экономика»
профилю Бухгалтерский учет, анализ и аудит
год набора: 2014 г.
Новосибирск 2016
2
Методическое руководство разработано
Ерохиной Ольгой Сергеевной, ст. преподавателем кафедры информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета;
Кузьминой Татьяной Михайловной, канд. экон. наук, доцентом кафедры информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета;
Акуловой Анастасией Григорьевной, ассистентом кафедры информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета
Учебно-методическое обеспечение согласовано с библиотекой университета
Методическое руководство по организации самостоятельной работы студентов соответствует внутреннему стандарту НГУЭУ
Утверждено на заседании кафедры информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета
(протокол от « 31 »августа 2016 г. № 1).
И.о. заведующего кафедрой
д-р экон. наук, профессор
П.П. Баранов
Вариант 3
Справочник учетных цен на готовую продукцию на 201Х г.
№ п/п
Наименование продукции
Единица измере-ния
Учетная цена за единицу, руб.
1
Костюм женский
шт.
4 300.00
2
Пальто женское
шт.
6 200.00
Хозяйственные ситуации ООО «Имидж» за январь 201Х г.
10.01.201Х г. На расчетный счет по платежному поручению № 2 от 10.01.201Х г. поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Мода» по договору № 3 от 18.10.201(Х-1) г. (отгрузка по товарной накладной № 90 от 25.12.201(Х-1) г.) в сумме – 76 700.00 рублей, в том числе НДС 18% - 11 700.00 рублей.
11.01.201Х г. На основании договора поставки № 7 от 10.01.201Х г., за-ключенного с ООО «Ткани», по товарной накладной № 30 от 11.01.201Х г. по-ступили товарно-материальные ценности на сумму 348 271,45 рублей, в том числе НДС 18% - 53 126,15 рублей. (Счет–фактура № 30 от 11.01.201Х г.).
На основании первичных документов на складе были оприходованы ма-териалы и оформлен Приходный ордер № 1 от 11.01.201Х г.
Наименование товарно-материальных ценностей
Единица измере-ния
Коли-чество
Цена за единицу (без НДС), руб.
Сумма
(без НДС), руб.
Ставка НДС, %
Сумма НДС, руб.
Сумма (с НДС), руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Драп
м.п
180
870
156 600,00
18
28 188,00
184 788,00
Шерсть
м.п
170
680
115 600,00
18
20 808,00
136 408,00
Ткань подкла-дочная
м.п
100
220
22 000,00
18
3 960,00
25 960,00
41
Пуговицы
шт.
450
1,35
607,50
18
109,35
716,85
Нитки
шт.
18
2,1
37,80
18
6,80
44,60
Замок-молния
шт.
15
20
300,00
18
54,00
354,00
295 145,30
53 126,15
348 271,45
12.01.201Х г. Со склада в основное производство переданы материалы.
Дата
Наименование
и номер складского доку-мента
Наименование товарно-материальных ценностей
Единица измерения
Количество
1
2
3
4
5
12.01.201Х
Требование-накладная
№ 1
Драп
м.п
110
Шерсть
м.п
120
Ткань подкладочная
м.п
60
Пуговицы
шт.
200
Нитки
шт.
6
Замок-молния
шт.
10
16.01.201Х г. По накладной на передачу готовой продукции № 1 выпуще-на из производства и сдана на склад готовая продукция:
Наименование продукции
Единица измерения
Количество
Костюм женский деловой
шт.
22
Пальто женское
шт.
18
17.01.201Х г. На основании договора купли-продажи № 1 от 15.01.201Х г. ООО «Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Галерея» на основании товарной накладной № 1 от 17.01.201Х г. и счета-фактуры № 1 от 17.01.201Х г.
Товарно-материальные ценно-сти
Единица измерения
Коли-чество
Цена за единицу без НДС, руб.
Сумма без НДС, руб.
Ставка НДС, %
Сумма НДС, руб.
Сумма с НДС, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Костюм женский
шт.
20
5 600.00
112 000.00
18
20 160.00
132 160.00
Пальто женское
шт.
15
7 200.00
108 000.00
18
19 440.00
127 440.00
Итого
35
220 000.00
39 600.00
259 600.00
18.01.201Х г. На расчетный счет по платежному поручению № 35 от 18.01.201Х г. поступила выручка за проданную продукцию от ООО «Галерея» по договору № 1 от 15.01.201Х г. (отгрузка по товарной накладной № 1 от 17.01.201Х г.) в сумме – 259 600.00 рублей, в том числе НДС 18% - 39 600.00 рублей.
19.01.201Х г. По расходному кассовому ордеру № 1 выданы главному бухгалтеру Ивановой М.А. наличные денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные нужды в размере 1 600 рублей.
20.01.201Х г. В бухгалтерию ООО «Имидж» главный бухгалтер Иванова М.А. представила авансовый отчет № 1 от 20.01.201Х г. с приложением следу-ющих оправдательных документов:
42
- квитанция АО «Экспресс» № 123 от 19.01.201Х г. на подписку на журнал «Главбух» на I полугодие 201Х года на сумму 780 руб.;
- копия чека ООО «Книга», чек ККМ № 000117 от 19.01.201Х г., подтверждающие приобретение профессиональной литературы на общую сум-му 700.00 рублей с полным описанием:
Наименование товара
Единица из-мерения
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Учебное пособие «Учет НДС»
шт.
1
250.00
250.00
Учебное пособие «Учет заработ-ной платы»
шт.
1
350.00
350.00
Итого
700.00
21.01.201Х г. По приходному кассовому ордеру № 1 главный бухгалтер Иванова М.А. внесла в кассу неиспользованную подотчетную сумму (рассчи-тать сумму самостоятельно).
21.01.201Х г. По платежному поручению № 1 от 21.01.201Х г. c расчетно-го счета перечислено ООО «Ткани» 348 271,45 рублей, в том числе НДС 18% - 53 126,15 рублей в погашение задолженности за материалы, полученные по то-варной накладной № 30 от 11.01.201Х г.
22.01.201Х г. Со склада в основное производство переданы материалы.
Дата
Наименование
и номер складского доку-мента
Наименование товарно-материальных ценностей
Единица измерения
Количество
1
2
3
4
5
22.01.201Х
Требование-накладная
№ 2
Драп
м.п
60
Шерсть
м.п
50
Ткань подкладочная
м.п
30
Замок - молния
шт.
5
Нитки
шт.
10
23.01.201Х г. По договору поставки № 10 от 20.01.201Х г., заключенному с ООО «Швейный мир», поступил на основании товарно-транспортной наклад-ной № 20 от 23.01.201Х г. (счет-фактура № 20 от 23.01.201Х г.) кондиционер «Бриз» в количестве 1 шт., не требующий монтажа. Договорная стоимость объ-екта составила 94 400.00 руб., в том числе НДС 18%.
24.01.201Х г. Комиссией по осуществлению операций с основными сред-ствами был произведен осмотр объекта «кондиционер «Бриз» с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полез-ного использования для целей бухгалтерского учета – 7 лет. Присвоен инвен-тарный номер - 00004. Определено место эксплуатации – пошивочной цех, от-ветственное лицо – Большакова Е.В. Способ начисления амортизации – линей-ный.
Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зда-ний, сооружений) № 1 от 24.01.201Х г. кондиционер «Бриз» введен в эксплуа-тацию и принят к бухгалтерскому учету.
43
25.01.201Х г. Произведен расчет с ООО «Швейный мир» за кондиционер «Бриз» по платежному поручению № 2 от 25.01.201Х г в сумме 94 400.00 руб-лей, в том числе НДС 18%, перечисление денежных средств подтверждено вы-пиской банка за 25.01.201Х г.
26.01.201Х г. Руководителями ООО «Имидж» и ЗАО «Софт-лэнд» по ре-зультатам исполнения договора № 15 от 15.01.201Х г. подписан акт об оказании услуг по настройке программного продукта «1С: Предприятие» (версия 8.3) на сумму 5 900.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт об оказании услуг № 12 от 26.01.201Х г., счет-фактура № 12 от 26.01.201Х г.).
27.01.201Х г. По накладной на передачу готовой продукции № 2 выпуще-на из производства и сдана на склад готовая продукция:
Наименование продукции
Единица измерения
Количество
Костюм женский деловой
шт.
15
Пальто женское
шт.
17
30.01.201Х г. На основании договора купли-продажи № 5 от 15.01.201Х г. ООО «Имидж» отгрузило готовую продукцию ООО «Мода» на основании то-варной накладной № 2 от 30.01.201Х г. и счета-фактуры 2 от 30.01.201Х г.
Товарно-материальные ценно-сти
Единица измерения
Коли-чество
Цена за единицу без НДС, руб.
Сумма без НДС, руб.
Ставка НДС, %
Сумма НДС, руб.
Сумма с НДС, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Костюм женский
шт.
13
5 400.00
70 200.00
18
12 636.00
82 836.00
Пальто женское
шт.
16
7 500.00
120 000.00
18
21 600.00
141 600.00
Итого
29
190 200.00
34 236.00
224 436.00
31.01.201Х г. Согласно договора № 100 от 10.01.201Х г. акцептован счет АО «Новосибирскэнерго» № 150 от 31.01.201Х г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ООО «Имидж» в январе, на сумму 2 927.40 руб., вклю-чая НДС 18% (счет-фактура № 150 от 31.01.201Х г.).
Справка о потреблении электроэнергии по подразделениям ООО «Имидж» за январь 201Х г.:
Наименование потребителей
Количество потребленной электроэнергии, кВт
Пошивочный цех
980
Администрация
250
Всего к распределению
1 230
Цена 1 кВт электроэнергии – 2.38 руб. (в том числе НДС).
31.01.201Х г. Согласно договора № 175 от 10.01.201Х г. принят к оплате счет № 175/1 от 31.01.201Х г. от АО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставле-нию доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 201Х г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18% (счет-фактура № 175/1 от 31.01.201Х г.).
Справка об использовании телефонных сетей по подразделениям ООО «Имидж» за январь 201Х г.:
44
Потребитель услуги
Количество
Сумма без НДС, руб.
Сумма НДС, руб.
Сумма с НДС, руб.
Администрация
1
1 500.00
270.00
1 770.00
Пошивочный цех
1
1 500.00
270.00
1 770.00
Итого
3 000.00
540.00
3540.00
31.01.201Х г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201Х г. (за 31 ка-лендарный день).
31.01.201Х г. Начислена заработная плата работникам за январь 201Х г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда, удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Все сотрудники отработали рабочие дни за январь в полном объеме.
31.01.201Х г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда ра-ботников всех подразделений.
31.01.201Х г. Начислена амортизация за январь 201Х г. по объектам ос-новных средств.
31.01.201Х г. Списаны расходы, сформированные на счете 26.
31.01.201Х г. Распределены и списаны отклонения фактической себесто-имости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.
31.01.201Х г. Определен и списан финансовый результат от продаж.
31.01.201Х г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.
31.01.201Х г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.
31.01.201Х г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.