контроллинг

Вариант 1.
Определите,  к  какой  из  указанных  категорий  относятся  перечисленные  ниже  затраты  (постоянные или  переменные):
а) заработная  плата  рабочих  инструментального  цеха;
б) заработная  плата  кассира  центральной  бухгалтерии;
в) затраты  на  доставку  сырья  и  материалов;
г) арендная  плата;
д) стоимость  топлива,  используемого  на  технологические  нужды;
е) амортизация  здания  цеха;
ж) расходы  на  страхование.
Задание 2

Требуется:
На основе данных таблицы 2.4 рассчитать следующие показатели:
1.    количество изделий в точке безубыточности.
2.     количество изделий должно быть продано, чтобы получить запланированную прибыль.
3.    чистую прибыль организации при плановом объеме производства.



Таблица 2.4 – Условия для решения задачи

Показатели     Варианты
    1    2    3    4    5    6    7
1. Цена за одно изделие, руб.    650    540    550    340    480    360    540
2. Переменные затраты на одно изделие, руб.    270    250    260    180    300    160    240
3. Постоянные затраты, руб.    450000    420000    390000    190000    210000    205000    430000
4. Планируемая прибыль, руб.    159000    200000    190000    95000    55000    64000    17000
5. Плановый объем производства, изд.    1560    2050    1950    1540    1320    1440    1930
Задание 3

Требуется:
На основе данных таблицы 2.5 рассчитать следующие показатели:
1.    маржинальную прибыль организации при фактическом объеме продаж.
2.    продажную цену продукции, если планируется увеличить прибыль на 25 %, без увеличения объема продаж.

Таблица 2.5 – Условия для решения задачи

Показатели     Варианты
    1    2    3    4    5    6    7
1. Объем продаж за год, шт.    3550    5440    6320    2640    4350    2260    1354
2. Переменные затраты на одно изделие, руб.    254    304    194    205    325    164    340
3. Постоянные затраты, руб. в год    1450000    992000    1890000    985000    1110000    670000    543000
4. Цена продажи, руб.    754    654    544    590    605    490    750

Задание 4

Организация занимается пошивом верхней одежды. Незавершенное производство на начало месяца отсутствует. В расчете использовать данные таблиц 2.6 и 2.7.

Таблица 2.6 – Структура постоянных расходов

Показатели    Все варианты, руб.
1. Заработная плата аппарата управления    650 000
2. Заработная плата вспомогательного персонала
2.1 рабочим на упаковке готовой продукции
2.2 рабочим общехозяйственных служб    


120 000

110 000
3. Страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС    ?
4. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний    ?
5.Отпущены материалы на ремонт:
5.1 основное производство
5.2 общехозяйственное назначение    
150 000
245 000
6. Начислена амортизация:
6.1 основное производство
     6.2 общехозяйственное назначение    
48 000
32 000
7. Списаны расходы на электроэнергию:
7.1 основное производство
     7.2 общехозяйственное назначение    

34000
26000
8. Списаны канцелярские расходы администрации    19 000
9. Списаны командировочные расходы администрации    90 000
10. Аренда основных средств общехозяйственного назначения    110 000
11. Списаны материалы на упаковку готовой продукции    170 000



Таблица 2.7 – Структура расходов


Вариант    Плащ    Куртка
    Стоимость материалов на ед., руб.    Зар. плата основных рабочих на ед., руб.    Объем производства,
шт.    Цена продажи, руб.    Объем продажи в мес., шт.    Стоимость материалов на ед., руб.    Зар. плата основных рабочих на ед., руб.    Объем производства,
шт.    Цена продажи, руб.    Объем продажи в мес., шт.
1    850    700    1500    2215    1400    630    560    1700    1940    1560
2    800    690    1610    2215    1520    645    520    1540    1940    1300
3    820    710    1520    2215    1400    630    510    1600    1940    1500
4    815    700    1450    2215    1360    660    560    1650    1940    1450
5    845    710    1610    2215    1520    645    520    1700    1940    1590
6    830    705    1500    2215    1450    630    515    1710    1940    1600
7    790    690    1450    2215    1360    665    565    1600    1940    1400












Размер отчислений в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования определяется исходя из норм установленных законодательством на дату проведения расчетов.
Размер страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается на уровне 1,5%.
Расходы на продажу распределяются пропорционально выручке от продажи.
Косвенные затраты распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Для расчета себестоимости использовать таблицу 2.8.

Таблица 2.8 – Калькуляция готовой продукции

№ п/п    Показатели    Плащи    Куртки
1    Сырье и основные материалы        
2    Возвратные отходы        
3    Покупные изделия, полуфабрикаты        
4    Услуги производственного характера        
5    Топливо на технологические цели        
6    Электроэнергия на технологические цели        
7    Основная заработная плата производственных рабочих        
8    Дополнительная заработная плата производственных рабочих        
9    Отчисления на социальные нужды        
10    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования        
11    Расходы на подготовку и освоение производства        
    Технологическая себестоимость        
13    Цеховые расходы        
    Цеховая себестоимость        
14    Общепроизводственные расходы        
15    Прочие расходы        
16    Управленческие расходы (общехозяйственные)        
    Производственная себестоимость        
17    Коммерческие расходы        
    Полная себестоимость        


Требуется:
1.    Составить ведомость распределения косвенных расходов и расходов на продажу (таблица 2.9).
2.    Определить производственную себестоимость единицы каждого вида верхней одежды.
3.    Определить полную себестоимость единицы реализованной верхней одежды каждого вида.

Таблица 2.9 – Ведомость распределения косвенных расходов и расходов на продажу

    Плащи    Куртки
1.Косвенные расходы    
2. Заработная плата основных производственных рабочих        
3. Средний процент косвенных расходов        
4. Косвенные расходы по изделию        
5. Расходы на продажу    
6. Выручка от продажи        
7. Средний процент выручки от продажи        
8. Расходы на продажу по изделию