2 теоретических вопроса и задача. Бухгал

1. Правила оценки статей баланса. Инвентаризация бухгалтерской отчетности.
2. Использование данных бухгалтерской отчетности при оценке финансового состояния организации
Задача 2.
Составить отчет о прибылях и убытках
ООО «Студент» имеет два вида деятельности: производство продукции и оптовая торговля.
В 2016 г. ООО «Студент» реализовало продукцию собственного производства на сумму 6000 тыс. руб. (в том числе НДС.), а выручка от продажи товаров составила 1180 тыс. руб. (в том числе НДС.).
В 2015г. ООО «Студент» продало продукции собственного производства на 2360 тыс. руб. (в том числе НДС), а оптовой торговлей не занималось.
Рассмотрим порядок заполнения Отчета о финансовых результатах за 2016 г .и за 2015г.
Себестоимость продукции собственного производства, которую ООО «Студент» продало в 2016 г., составила 2888 тыс. руб. Себестоимость продукции, проданной в 2015г., — 1500 тыс. руб.
Фактическая себестоимость товаров, проданных в 2016 г равна 500 тыс. руб.
За доставку продукции покупателям уплачено 100 тыс. руб. В 2015г. на эти цели было потрачено 40 тыс. руб.
В 2016 г. административные расходы ООО «Студент» составили 40 тыс. руб., а в 2015 г.- 50 тыс. руб.
Кроме того, в 2016 г. предприятие уплатило земельный налог в сумме 30 тыс. руб., а в 2015 — 50 тыс. руб.
В 2016 г. ООО «Студент» заплатило проценты по кредитам в сумме 20 тыс. руб. В 2015 г. проценты по кредитам составили 10 тыс. руб.
В 2016 г. ООО «Студент» получило дивиденды в сумме 33 тыс. руб. В 2015 г. ООО дивидендов не получало. За 2016 г. ООО «Студент» имело доход от продажи активов в сумме 101,5 тыс. руб. В 2015 г. эти доходы отсутствовали.
В 2016 г. в учете ООО «Студент» были отражены положительные курсовые разницы в сумме 4 тыс. руб.
В 2015 г. положительные курсовые разницы составляли 10 тыс. руб.
За 2016 г. ООО «Студент» имело расходы по продаже активов в сумме 102,5 тыс. руб.
В 2015 г. сумма расходов по содержанию законсервированных мощностей равнялась 1 тыс. руб.
Налог на имущество организации составил 4 тыс. руб. в 2016г. и 2 тыс. руб. в 2015 г.
В течение 2016 г. ООО «Студент» получило убыток от реализации амортизируемого имущества в сумме 1 тыс. руб.
Величина отложенного налогового актива (Дебет счета 09 — Кредит счета 68 составила … руб. (20 тыс. руб. х 20%). В декабре 2016 г. в бухгалтерском учете был отражен прочий доход по безвозмездно полученным основным средствам в сумме 13,75 тыс. руб. (Дебет счета 98 — Кредит счета 91-1). В том же месяце была отражена сумма уменьшения возникшего в ноябре отложенного налогового актива: Дебет счета 68 — Кредит счета 09 – 2,75 тыс. руб. (13,75 тыс. руб. х 20%). В 2015 г. этот показатель составлял 5 тыс. руб.
ООО «Студент» на 1 января 2016 г. имело по счету 77 сальдо 12,115 тыс. руб. В январе — декабре 2016 г. суммы налогооблагаемых временных разниц и отложенных налоговых обязательств составили:

Что произошло Налогооблагаемые временные разницы (НВР), тыс. руб. Отложенные налоговые обязательства
(ОНО), тыс. руб.
Возникло 44,904 …
Погашено 77,437 _ …
Итого … …
В 2015 г. — 15 тыс.руб. Следовательно, показатель «Отложенные налоговые обязательства» должен быть сформирован следующим путем...
Для заполнения строки «Текущий налог на прибыль» по данным формы в 2016 г. следует произвести следующий расчет:
УРНП + ПНО +ОНА - ОНО,
где
УРНП — условный расход (доход) по налогу на прибыль; определяется как произведение прибыли (убытка) до налогообложения на ставку налога на прибыль;
ПНО — постоянное налоговое обязательство;
ОНА — отложенный налоговый актив;
ОНО — отложенное налоговое обязательство.
Постоянное налоговое обязательство — это суммы налога на прибыль, которые возникают только в налоговом учете и отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков. В 2016 г. эта величина составила 24,792 тыс. руб. а в 2015 г. — 31 тыс. руб. Тогда текущий налог на прибыль составит...
Величина чистой прибыли рассчитывается следующим образом:
Прибыль (убыток) до налогообложения - текущий налог на прибыль + ОНА - ОНО.
По итогам года ООО «Студент» получило чистую прибыль в размере …. руб.


Комментарии: Полное решение. Оценка отлично.