СПбГУАП ВАРИАНТ 1

Этапы выполнения расчетной части контрольной работы.
Задание 1

На основании предложенных  данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится    в  этот  журнал   по  схеме   (таблица 1):




Таблица 1
Журнал    регистрации   хозяйственных  операций
за _______________ месяц   20___г.
№
п/п    Содержание    хозяйственной операции    Корреспонденция счетов    Сумма, руб.
        Дебет     Кредит     Частная     Общая
1.
2.
3.
и т.д.                    
    Итого  оборот  за  период            Х    

В журнале сумма может записываться один раз для простых проводок - общая                         сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется,                  а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержание  общей   суммы  –  предусматриваются   суммы  частные.
Хозяйственные   операции  расположить  в  следующем  порядке:
Раздел 1. Операции  процесса  заготовления.  
Раздел 2. Операции  процесса  производства.
Раздел 3. Операции  процесса  реализации.
Прочие  операции.
Задание 2

Открыть счета синтетического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести  по синтетическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69),  подсчитать  обороты  и  вывести  остатки  на  конец месяца  (таблицы 2, 3, 4, 5). Пример:









Таблица 2
Оборотная   ведомость
по  аналитическому  счету  к  счету  «Материалы»   за  март 200_ г
№
п    Наименование материалов    Ед.
изм.    Цена     Остаток
на 1 марта    Обороты  за  март    Остаток
на 1 апреля
                К-во    Сумма     Дебет     Кредит     К-во    Сумма
                        К-во    Сумма     К-во    Сумма         
1.
2.
                                            
    Итого                                        

Таблица 3
Оборотная  ведомость  по  аналитическим  счетам
к  счету "Расчеты с подотчетными лицами",
счету  "Расчеты  с  поставщиками  и  подрядчиками"   за  март  200_ г.
Подотчетное   лицо    Сальдо на начало месяца    Оборот за месяц    Сальдо
на  конец  месяца
    Дебет     Кредит     Дебет     Кредит     Дебет     Кредит
Ф.И.О.                        
Итого                        

                                                                                               Таблица 4
Калькуляция   себестоимости  заготовленных   материалов
Статьи затрат    Краска
    на  все  количество,  руб.    на  1 кг, руб.
1. Покупная  (договорная)  стоимость        
2. Транспортно-заготовительные  расходы        
3.         
Итого  фактическая  себестоимость        






Аналитический  учет  к  счету  "Основное  производство"
продукция  А  (для   вариантов  3, 6, 7, 9, 10)
Таблица 5
№    Содержание
хозяйственной операции
    Дебет    Кредит
        10    16    70    69    25    26    Всего    
                                    
                                    
    Оборот   за  месяц                                


Примечание: общехозяйственные и общепроизводственные  расходы включить в    состав затрат на производство продукции А (или продукции Б) пропорционально прямой  заработной плате производственных рабочих, т.к. в данной задаче процесс производства является   трудоемким:
Коэффициент   распределения  =    Общая  сумма  общепроизводственных                                   (или  общехозяйственных  расходов)
    Общая  сумма  прямой  заработной
платы   производственных  рабочих
    
Сумма общепроизводственных  (или общехозяйственных) расходов  подлежащая включению  в  состав затрат  продукции А                  (или  Б)    
=    
Прямая  заработная  плата  производственных рабочих,  производящих продукцию  А (или Б)    
Х    
Коэффициент распределения общехозяйственных или общепроизводственных расходов









Задание 3

На основе оборотов по синтетическим счетам составить "Шахматную ведомость"  (таблица 6):





Шахматная   оборотная  ведомость  
по  синтетическим  счетам   за  отчетный  период
Таблица 6
Кредитуемые
счета
Дебетуемые  
счета    Счет 01    Счет
02    Счет
08    Счет
10    Счет
19    Счет
20    И т.д.    Сальдо на конец
отчетного периода  по дебету
Счет 01                                
Счет 02                                
Счет 08                                
Счет 10                                
Счет 19                                
Счет 20                                
И т.д.                                
Сальдо  на конец отчетного  
периода  по  кредиту                                Сумма


Задание  4

Составить  "Оборотную  ведомость   по  синтетическим  счетам".


Задание 5

Заполнить   бухгалтерский  баланс   на  1.04.20___г.









4.   ЗАДАНИЯ   ДЛЯ   ВЫПОЛНЕНИЯ   КОНТРОЛЬНОЙ   РАБОТЫ

ВАРИАНТ 1

Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в            основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб.
(данные   на  1 марта 20_ г.) (таблица 9):
Ведомость  остатков  по   счету   "Материалы"   на 1  марта  200_ г.
Таблица 9
№
п/п    Наименование материалов    Единица измерения    Количество    Цена, руб.    Сумма, руб.
1.    Металл    кг.    500    10    5 000
2.    Детали     шт.    5 000    4    20 000

В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения  в  составе  и  размере   хозяйственных  средств и  их  источников  (таблица 10):

Журнал   регистрации  хозяйственных  операций   за  март  20_ г.
Таблица 10
№ п/п    Содержание   хозяйственной   операции    Сумма, руб.
1.        Внесены  на  расчетный счет  деньги из  кассы    ?
2.        Отм ООО "Рокада"  поступили  материалы,
В т.ч.  металл  80 кг  по  цене  10 руб.  за кг
детали  50 шт.  по  цене 4 руб.   за шт.
В т.ч.  НДС  по  указанным  материалам    1200
?
?
?
3.        Уплачено  ООО "Рокада"  за  полученные  материалы    1 200
4.        На  хозяйственные  расходы   получено  по чеку  в  банке    1000
5.        Выдан  аванс  подотчетному  лицу  на  приобретение  материалов    900
6.        Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым  И.М. приобретены  в магазине  материалы  и  сданы  на  склад,  в  том  числе:
металл 40 кг.  по  цене 10 руб.  за кг
детали 35 шт.  по  цене 4 руб.  за шт.
провод 40 м.   по  цене  9 руб.   за 1 м.    ?

?
?
?
7.        Возвращен  в  кассу  остаток   неиспользованных  подотчетных  сумм    ?
8.        Приобретены  основные  средства  у  бюджетной  организации    21000
9.        Уплачено  за  приобретенные  основные  средства    21000
10.        Основные  средства   приняты  на  баланс    ?
11.        Отпущены  материалы:
в  том  числе:
а)  на  изготовление  продукции:
- металл  500 кг  по цене 10 руб. за кг
- детали  3655 шт.  по цене 4 руб. за шт.
- провод  20 м  по  цене 9 руб. за  м
б)  на  цеховые  нужды:
- металл 6 кг.   по  цене 10 руб.  за кг.
- провод 10 м.   по  цене 9 руб.  за м.
в)  на  общезаводские  нужды:
- металл  5 кг.  по  цене 10 руб.  за  кг.    
?

?
?
?

?
?

?
12.        Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования,  оказанные  основному  производству
В т.ч.  НДС  по  оказанным  услугам    2000

?
13.        Оплачен  счет  поставщика  за   оказанные  услуги    ?
14.        Начислен  износ  основных  средств:
а)  цехового   оборудования
б) общезаводского  оборудования    ?
200
50
15.        Начислена  заработная  плата:
а) рабочим-станочникам  основного  производства
б) работникам  управления  цехом
в) работникам  администрации  предприятия    ?
18000
12000
14200
16.        Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы          персонала  предприятия    5500
17.        Произведены начисления обязательных страховых взносов  
а)  на  основе заработной  платы  рабочих  основного  производства
б) на  основе   заработной  платы  персонала  цеха
в) на  основе  заработной  платы  администрации  предприятия    
?
?
?
?
18.        Списаны  на  затраты  (в  дебет  счета  основного  производства):
а) общепроизводственные  расходы
б) общехозяйственные  расходы    ?
?
?
19.        Из  основного  производства  готовая  продукция  поступила  на  склад    ?
20.        Приняты  к  оплате  услуги  частных  лиц  по отгрузке  готовой  продукции
Кроме  того,  НДС  по  полученным  услугам    1500
300
21.        Оплачены  с  расчетного   счета  расходы  по  отгрузке  готовой            продукции    ?
22.        Поступила  оплата  от  покупателя  за  проданную ему  продукцию
(по  договорной  цене), В т.ч.  НДС
    102000


23.        Списана  фактическая   себестоимость  реализованной  продукции    ?
24.        На  реализацию  списаны  расходы  на  продажу,  связанные  с   отгрузкой продукции    ?
25.        Определен  результат  от  реализации  (прибыль,  убыток)    ?
26.        Начислены платежи в бюджет налога на  прибыль (сумма полученной прибыли  х 20 %)    ?
27.        Перечислены  с  расчетного  счета  платежи  в бюджет  налога  на  прибыль    ?
28.        От ООО "Простор" получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг.              В т.ч. НДС      ?

29.        Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали        листовой  на  склад  предприятия    200
30.        Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения  Григорьевым  И.М. оплачены  услуги   частных  лиц  по  разгрузке стали  листовой    60
31.        Получен  кредит  банка  на 6 месяцев    50000
32.        Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции    100000
33.        Получены  в банке средства  на  заработную плату работникам  предприятия    38700
34.        Выдана  заработная  плата  работникам  предприятия    37000
35.        Возвращена  в банк  недополученная  заработная  плата    ?
        
36.        Приобретены   акции  и  другие  ценные   бумаги  (краткосрочные)    12000
37.        Перечислены  с расчетного счета средства  обязательные страховые взносы  (в пределах начисленных  сумм)    ?
38.        Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических   лиц  (в  пределах  начисленных  сумм)    ?
    В С Е Г О  оборотов  по  счетам