СПбГУАП ВАРИАНТ 6

Этапы выполнения расчетной части контрольной работы.
Задание 1

На основании предложенных  данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится    в  этот  журнал   по  схеме   (таблица 1):




Таблица 1
Журнал    регистрации   хозяйственных  операций
за _______________ месяц   20___г.
№
п/п    Содержание    хозяйственной операции    Корреспонденция счетов    Сумма, руб.
        Дебет     Кредит     Частная     Общая
1.
2.
3.
и т.д.                    
    Итого  оборот  за  период            Х    

В журнале сумма может записываться один раз для простых проводок - общая                         сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется,                  а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержание  общей   суммы  –  предусматриваются   суммы  частные.
Хозяйственные   операции  расположить  в  следующем  порядке:
Раздел 1. Операции  процесса  заготовления.  
Раздел 2. Операции  процесса  производства.
Раздел 3. Операции  процесса  реализации.
Прочие  операции.
Задание 2

Открыть счета синтетического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести  по синтетическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69),  подсчитать  обороты  и  вывести  остатки  на  конец месяца  (таблицы 2, 3, 4, 5). Пример:









Таблица 2
Оборотная   ведомость
по  аналитическому  счету  к  счету  «Материалы»   за  март 200_ г
№
п    Наименование материалов    Ед.
изм.    Цена     Остаток
на 1 марта    Обороты  за  март    Остаток
на 1 апреля
                К-во    Сумма     Дебет     Кредит     К-во    Сумма
                        К-во    Сумма     К-во    Сумма         
1.
2.
                                            
    Итого                                        

Таблица 3
Оборотная  ведомость  по  аналитическим  счетам
к  счету "Расчеты с подотчетными лицами",
счету  "Расчеты  с  поставщиками  и  подрядчиками"   за  март  200_ г.
Подотчетное   лицо    Сальдо на начало месяца    Оборот за месяц    Сальдо
на  конец  месяца
    Дебет     Кредит     Дебет     Кредит     Дебет     Кредит
Ф.И.О.                        
Итого                        

                                                                                               Таблица 4
Калькуляция   себестоимости  заготовленных   материалов
Статьи затрат    Краска
    на  все  количество,  руб.    на  1 кг, руб.
1. Покупная  (договорная)  стоимость        
2. Транспортно-заготовительные  расходы        
3.         
Итого  фактическая  себестоимость        






Аналитический  учет  к  счету  "Основное  производство"
продукция  А  (для   вариантов  3, 6, 7, 9, 10)
Таблица 5
№    Содержание
хозяйственной операции
    Дебет    Кредит
        10    16    70    69    25    26    Всего    
                                    
                                    
    Оборот   за  месяц                                


Примечание: общехозяйственные и общепроизводственные  расходы включить в    состав затрат на производство продукции А (или продукции Б) пропорционально прямой  заработной плате производственных рабочих, т.к. в данной задаче процесс производства является   трудоемким:
Коэффициент   распределения  =    Общая  сумма  общепроизводственных                                   (или  общехозяйственных  расходов)
    Общая  сумма  прямой  заработной
платы   производственных  рабочих
    
Сумма общепроизводственных  (или общехозяйственных) расходов  подлежащая включению  в  состав затрат  продукции А                  (или  Б)    
=    
Прямая  заработная  плата  производственных рабочих,  производящих продукцию  А (или Б)    
Х    
Коэффициент распределения общехозяйственных или общепроизводственных расходов









Задание 3

На основе оборотов по синтетическим счетам составить "Шахматную ведомость"  (таблица 6):





Шахматная   оборотная  ведомость  
по  синтетическим  счетам   за  отчетный  период
Таблица 6
Кредитуемые
счета
Дебетуемые  
счета    Счет 01    Счет
02    Счет
08    Счет
10    Счет
19    Счет
20    И т.д.    Сальдо на конец
отчетного периода  по дебету
Счет 01                                
Счет 02                                
Счет 08                                
Счет 10                                
Счет 19                                
Счет 20                                
И т.д.                                
Сальдо  на конец отчетного  
периода  по  кредиту                                Сумма


Задание  4

Составить  "Оборотную  ведомость   по  синтетическим  счетам".


Задание 5

Заполнить   бухгалтерский  баланс   на  1.04.20___г.









ВАРИАНТ 6

Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 491 000 руб., который сложился в виде взносов в                 основные средства - 100 000 руб., материалов - 75 000 руб. и наличных денег - 250 000 руб., нематериальных  активов  66 000 руб.
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения  в  составе  и  размере  хозяйственных  средств  и их  источников (таблица 18):

Журнал  регистрации  хозяйственных  операций  за  март  200_ г.
Таблица 18
№
п/п    Содержание   хозяйственной   операции    Сумма,
руб.
1.        Внесены  на  расчетный  счет  деньги  из  кассы    ?
2.        От ОАО "Безбрежные дали" поступили материалы  и комплектующие изделия,
В т.ч.  НДС  по  указанным  ценностям    72000

?
3.        Перечислено ОАО " Безбрежные дали " за полученные материальные ценности    ?
4.        На  хозяйственные  расходы  получено  по  чеку  в банке    30000
5.        Приобретено  оборудование,  необходимое  для  основного  производства
В т.ч.  , НДС  по  приобретенному  оборудованию    42000
?
6.        Уплачено за приобретенное производственное оборудование    ?
7.        Основные средства приняты на баланс    ?
8.        Выданы  средства директору  Павлову М.И. на командировочные  расходы    10000
9.        Выданы средства  из кассы  менеджеру по снабжению Карпову Р.О. на приобретение  материалов    8000
10.        Подотчетным лицом, менеджером Карповым Р.О. приобретены в магазине материалы    7000
11.        Списаны командировочные расходы в пределах установленных норм на себестоимость    11000
12.        Возмещены подотчетному лицу директору  Павлову М.И. средства, перерасходованные  в  командировке    ?
13.        Подотчетным лицом, менеджером Карповым Р.О. возвращены в кассу              не  израсходованные  денежные средства    ?
14.    1    Отпущены со склада материалы  и комплектующие изделия по фактической  себестоимости:
-    на производство  продукции  А
-    на  производство  продукции Б
-    на  общепроизводственные  нужды
-    на  общехозяйственные  нужды    ?

70000
60000
5000
1000
15.        Акцептованы счета за услуги связи, центров информации, потребляемую электроэнергию  и   другие  услуги
В т.ч.  НДС  по  полученным  услугам    35000

?
16.        Получена  ссуда  банка  сроком   на  15 месяцев    152000
17.        Оплачены услуги связи, центров информации, потребляемую  электроэнергию  и  другие  услуги    ?
18.        Начислена амортизация нематериальных активов, затраты отнесены на счет  общехозяйственных  расходов    275
19.        Начислена  амортизация  основных  средств:
а) цехового  оборудования
б) общезаводского  оборудования    ?
8000
4000
20.        Приняты на баланс предприятия безвозмездно переданные органами местного  самоуправления  станки  и оборудование    48000
21.        Полученные  безвозмездно  станки  и оборудование  поставлены  на  учет    ?
22.        Отпущены со  склада  материалы  по  фактической  себестоимости:
-    на  производство  продукции  А
-    на  производство  продукции  Б
-    на  общепроизводственные  нужды
-    на  общехозяйственные  нужды    7000
3500
3000
300
200
23.        Начислена заработная плата за отчетный период:
а)  производственным  рабочим   по  продукции  А
б)  производственным  рабочим  по продукции Б
г)  общепроизводственному  персоналу
д)  управленческому  и  обслуживающему  персоналу    ?
110000
96000
31000
52000
24.        Удержан  подоходный  налог из заработной  платы  персонала       предприятия    32000
    
    
25.        Произведены обязательных страховых взносов   :
а)  производственным  рабочим  по  продукции А
б)  производственным  рабочим  по  продукции Б
в)  общепроизводственному  персоналу
г)  управленческому  и  обслуживающему  персоналу    ?
?
?
?
26.        Распределены  и  списаны  на  счета  основного  производства:
а) общепроизводственные  расходы
-    изделие  А
-    изделие  Б
б) общехозяйственные  расходы:
-    изделие  А
-    изделие  Б    ?

?
?

?
?
27.        Из  основного  производства  готовая  продукция  поступила  на склад:
-    продукция  А
-    продукция  Б    ?
?
?
28.        Продана покупателям готовая продукция (по договорной цене реализации, в т.ч. НДС):
-    продукция  А
-    продукция  Б    

350000
300000
29.        Оплачены с расчетного счета расходы на продажу по отгрузке готовой продукции
В т.ч.  НДС  по  полученной  услуге    44000

?
30.        Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию                (по договорной  цене  реализации)
    780000


31.        Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
-    продукция А
            продукция Б    ?
?
?
32.        На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции    ?
33.        Определен  результат  от  реализации  (прибыль  или  убыток)    ?
34.        Начислен  налог  на  прибыль  от  реализации  (20%)    ?
35.        Перечислены  с  расчетного  счета  платежи  в бюджет  налога  на прибыль    ?
36.        Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции    500000
37.        Получены в банке средства на заработную плату работникам    предприятия    257000
38.        Выдана  заработная  плата  работникам  предприятия    240000
39.        Возвращена  в банк  не  выданная  заработная  плата    ?
40.        Приобретены акции  и  другие  ценные  бумаги  (долгосрочные)    50000
41.        Перечислены с расчетного счета средства  обязательных страховых взносов (в  пределах  начисленных сумм)    ?
42.        Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических  лиц  (в  пределах  начисленных  сумм)    ?
    В С Е Г О  оборотов  по  счетам