УрГУ

1. Задание
Для выполнения работы требуется:
1.    На основании ведомости остатков по синтетическим счетам открыть сче-та по состоянию на 1 число месяца.
2.    В журнале регистрации хозяйственных операций определить корре-спонденцию счетов по операциям.
3.    Отразить хозяйственные операции на счетах.
4.    Определить:
•    Сумму удержаний налога на доходы физических лиц из зарплаты ра-ботников (операция 14);
•    Сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение (операция 13);
•    Размер общепроизводственных и общехозяйственных расходов (опера-ция 16, 17);
•    Фактическую производственную себестоимость готовой продукции, сумму отклонений фактической себестоимости от плановой (операция 18);
•    Финансовый результат от реализации продукции (операция 23);
•    Сальдо прочих доходов и расходов (операция 30);
•    Сумму конечного финансового результата деятельности за отчетный год (операция 31);
5.    Подсчитать обороты по дебету и кредиту и остатки на конец месяца на счетах.
6.    Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода;
7.    Составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на конец отчетного периода.

2. Пояснения к выполнению задания
1. Контрольная работа включает перечень основных хозяйственных операций, возникающих на предприятии, имеющем производственный вид деятельности и выпускающем один вид продукции.
2. При заполнении счетов следует иметь в виду следующее:
•    записи производятся в рублях:
•    в сложных счетах шахматной формы  (счета 20,25,26,90) записи долж-ны производиться так, чтобы на пересечении строки и столбца была одна сумма, которая затем выносится вниз в строку «оборот» и справа в столбец «итого по дебету (кредиту)»;
•    записи нельзя производить карандашом.
3. При расчете налога на доходы из зарплаты работников и отчислений в социальные внебюджетные фонды от фонда оплаты труда следует ис-пользовать действующие ставки налогов:
•    по налогу на доходы физических лиц – 13%;
•    по расчетам по пенсионному обеспечению – 22%
•    по расчетам по обязательному медицинскому страхованию –5,1%;
•    по расчетам по социальному страхованию: на социальное страхование – 2,9%; на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,8% (взят 7-й класс профессионального риска, вносятся в ФСС).
4. При заполнении счета 20 «Основное производство» в исходных дан-ных приведена сумма незавершенного производства на начало и конец меся-ца. Следует определить сумму затрат на производство за месяц («итого по дебету») и на основе этих данных найти фактическую производственную се-бестоимость готовой продукции («итого по кредиту»). С учетом того, что плановая себестоимость готовой продукции известна, найти отклонение фак-тической себестоимости от плановой.
5. Общепроизводственные (общие расходы цеха) и общехозяйственные расходы (общие расходы предприятия в целом) собираются соответственно по дебету счетов 25 и 26 и в конце месяца полностью списываются без рас-пределения с кредита этих счетов, т. к. предприятием выпускается один вид продукции.
6. Готовая продукция в текущем учете (в течение месяца) учитывается по плановой  себестоимости. В конце месяца оценка доводится до фактической себестоимости, в результате возникают отклонения: экономия (–) или пере-расход (+).
7. При реализации продукции для целей налогообложения используется вариант учетной политики «по отгрузке (по начислению)».
8. Налог на добавленную стоимость (НДС) списывается на расчеты с бюджетом при выполнении следующих условий:
•    материальные ценности или работы поставлены на учет, т. е. составле-ны соответствующие приходные документы и сделаны записи на счетах;
•    имеются правильно составленные счета-фактуры.
9. Счет 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года ведется нако-пительно. На нем нарастающим итогом собирается информация о нераспре-деленной прибыли или непокрытом убытке отчетного периода.
Сопоставление дебетового и кредитового оборота за отчетный период показывает финансовый результат, который в течение года без бухгалтер-ской проводки переносится в строку баланса «Нераспределенная  прибыль отчетного года» или «Непокрытый убыток отчетного года».
По окончании отчетного года при составлении годового бухгалтерского баланса счет 99 закрывается: сумма накопленной на нем чистой прибыли или убытка списывается со счета 99 на счет 84 «Нераспределенная прибыль (не-покрытый убыток)»



1.    Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 число месяца

Номер
счета    Наименование  счета    Остатки на 1 число месяца, руб.
        Дебет    Кредит
1    2    3    4
01    Основные средства    118 000 000    
02    Амортизация основных средств        16 800 000
10    Материалы    16 000 000    
10/1    Сырье и материалы    10 000 000    
10/3    Топливо    6 000 000    
19    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    1 100 000    
20    Основное производство    4 200 000    
43    Готовая продукция        
    - плановая себестоимость    16 520 000    
    - отклонения фактической себестои-мости от плановой:        
    - экономия (-)    (-)240 000    
    - фактическая себестоимость    16 280 000    
50    Касса    170 000    
51    Расчетный счет    13 310 000    
60    Расчеты с поставщиками и подряд-чиками        7 416 800
62    Расчеты с покупателями и заказчи-ками    4 500 000    
66    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам        10 000 000
68    Расчеты по налогам и сборам        4 100 000
69    Расчеты по социальному страхова-нию и обеспечению:        4 043 200
69.1    Расчеты по социальному страхова-нию        504 000
69.2    Расчеты по пенсионному обеспече-нию        3 136 000
69.3    Расчеты по обязательному медицин-скому страхованию        403 200
70    Расчеты с персоналом по оплате труда        11 200 000
80    Уставный капитал        101 000 000
84    Нераспределенная прибыль (непо-крытый убыток) прошлых лет        12 000 000
99    Прибыли и убытки (нераспределен-ная прибыль отчетного периода)        7 000 000
    ИТОГО    173 560 000    173 560 000





Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

№
п/п    Документ,
в котором
отражена
операция    Содержание операции    Сумма.
руб.    Корреспон-денциясчетов
                дебет    кре-дит
1    Протокол обще-го собрания
учредителей     А) общим собранием  учредителей принято решение увеличить уставной капитал за счет допол-нительных взносов учредителей    10 000 000        


    акт приемки-передачи основ-ных средств    Б) от учредителей принято и вве-дено в эксплуатацию новое обо-рудование по согласованной стоимости    5 000 000        
        В) банковские векселя    5 000 000        
2    Разработочная таблица    Начислена амортизация основных средств:            
        А) производственного оборудова-ния и зданий цехов    1 800 000        
        Б) зданий и сооружений общехо-зяйственного назначения    700 000        
        Итого:    2 500 000        
3    Акт ликвидации основных средств    В результате физического износа выбыл из эксплуатации токарный станок            
        А) списывается балансовая стои-мость    2 000 000        
        Б) списывается начисленная амор-тизация    1 800 000        
        В) списывается остаточная стои-мость    200 000        
4    Приходные
ордера, счета-фактуры    Акцептованы платежные доку-менты поставщиков за материаль-ные ценности, которые доставле-ны на склад и оприходованы:            
        А) основные материалы    25 000 000        
        Б) топливо    2 000 000        
        Итого:    27 000 000        
        НДС    4 860 000        
        Всего:    31 860 000        
5    Лимитные
карты,
требования    Отпущены материалы:            
        А) на основное производство    15 000 000        
        Б) на обслуживание оборудования    1 000 000        
        В) на общехозяйственные нужды    5 000 000        
        Итого:    21 000 000        
6    Требования    Отпущено топливо:            
        А) на отопление цехов    300 000        
        Б) на отопление здания админи-страции    500 000        
        Итого:    800 000        

7    Выписка из
расчетного
счета    На расчетный счет зачислены:            
        А) краткосрочная ссуда банка    55 000 000        
        Б) проценты по банковскому депо-зиту    1 300 000        
        Итого:    56 300 000        
8    Чек, приходный кассовый ордер    С расчетного счета в кассу получе-
ны денежные средства для выпла-ты зарплаты за прошлый месяц и на командировочные нужды    11200 000        
9    Платежные
поручения    При получении денег на зарплату
с расчетного счета перечислены:            
        А) налог на доходы физических лиц    1 456 000        
        Б) отчисления на социальное стра-хование и обеспечение:    4 043 200        
        по социальному страхованию    504 000        
        по пенсионному обеспечению    3 136 000        
        по медицинскому страхованию    403 200        
10    Платежная
ведомость,
расходный кас-совый ордер    Выплачена зарплата работникам предприятия за прошлый месяц    11 200 000        
11    Расходный
кассовый
ордер    Выданы из кассы в подотчет ди-ректору денежные средства на ко-мандировку    12 000        
12    Наряды,
табель,
расчетная
ведомость    Начислена и распределена основ-ная и дополнительная зарплата за отчетный месяц            
        А) основных производственных рабочих    8 000 000        
        Б) рабочих, обслуживающих обо-рудование    1 500 000        
        В) специалистов и руководителей предприятия    3 500 000        
        Итого:    13 000 000        
13    Ведомости
отчислений    Произведены отчисления на соци-альное страхование и обеспечение (суммы определить)            
        на социальное страхование            
        А) основных производственных рабочих            
        Б) рабочих, обслуживающих обо-рудование            
        В) специалистов и руководителей предприятия             
        на пенсионное обеспечение            
        А) основных производственных рабочих            



        Б) рабочих, обслуживающих обо-рудование            
        В) специалистов и руководителей предприятия            
        На обязательное медицинское страхование            
        А) основных производственных рабочих            
        Б) рабочих, обслуживающих обо-рудование            
        В) специалистов и руководителей предприятия            
14    Расчетная
ведомость    Из зарплаты работников удержан налог на доходы физических лиц (сумму определить)            
15    Авансовый
отчет,
приходный
кассовый
ордер    А) Утвержден авансовый отчет директора по командировке
Б) Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен ди-ректором в кассу    11 500        
            500        
16    Справка
бухгалтерии    Списываются общепроизвод-ственные расходы (сумму опреде-лить)            
17    Справка
бухгалтерии    Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)            
18    Приемо-
сдаточные
накладные    Выпущенная в цехах основного производства готовая продукция принята на склад:            
        по плановой производственной себестоимости    38 060 000        
        отклонение фактической себесто-имости от плановой            
        Экономия (–)            
        Перерасход (+)            
        по фактической производственной себестоимости (сумму определить)            
        При этом затраты незавершенного производства на конец месяца со-ставляют    4 000 000        
19    Накладная на отпуск готовой продукции,
счета-фактуры    Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам            
        А) всего    75 000 000        
        Б) в т. ч. НДС    11 437 500        
20    Счет, акт
выполненных работ, счет-фактура    Получен счет подрядной органи-зации за погрузку и транспорти-ровку готовой продукции            

        А) стоимость услуг    1 570 000        
        Б) НДС    282 600        
        Итого:    1 852 600        
21    Справка
бухгалтерии    Списывается реализованная про-дукция:            
        по плановой производственной себестоимости    48 060 000        
        отклонение фактической себесто-имости от плановой    (-) 310 000        
        по фактической производственной себестоимости    47 750 000        
22    Справка
бухгалтерии     Списываются коммерческие рас-ходы, относящиеся к реализован-ной продукции    1 570 000        
23    Справка
бухгалтерии    Определяется и списывается фи-нансовый результат от реализации продукции (сумму определить)            
24    Справка
бухгалтерии    Начислен платеж по налогу на прибыль(сумму определить)    3 286 390        
25    Выписка из
расчетного
счета    На расчетный счет поступила
от покупателей выручка за реали-зованную продукцию    64 040 000        
26    Платежные
поручения    С расчетного счета перечислены в бюджет налоги за прошлый месяц (НДС, налог на прибыль и др.)    2 644 000        
27    Выписка из
расчетного
счета,
платежные
поручения    Списано с расчетного счета в оплату платежных документов по-ставщиков и подрядчиков:            
        А) за материалы и топливо    34 800 000        
        Б) за погрузку и транспортировку готовой продукции    1 852 600         
28    Справка
бухгалтерии    Списан НДС на расчеты с бюдже-том    5 589 522        
29    Выписка из
расчетного
счета,
платежные
поручения    С расчетного счета перечислены:            
        А) суммы в погашение взятой ра-нее краткосрочной ссуды банка    16 000 000        
        Б) штраф за недопоставку продук-ции покупателям    370 000        
30     Справка
бухгалтерии    Списывается сальдо прочих дохо-дов и расходов (сумму определить)            
31    Справка
бухгалтерии    Списывается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) от-четного года (сумму определить)            




4. Формы учетных регистров для выполнения задания
4.1.    Счета синтетического учета


Счет 01 «Основные средства»
Субсчет 01/11 «Основные средства в эксплуатации»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            


Счет 01 «Основные средства»
Субсчет 01/2 «Выбытие основных средств»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
            
            
            
            
Оборот        Оборот     


Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    





Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Субсчет 08/4 «Приобретение объектов основных средств»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № опера-ции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            

Счет 10 «Материалы»
Субсчет 10/1 «Сырье и материалы»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № опера-ции    Сумма
Остаток на 1/            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            

Счет 10 «Материалы»
Субсчет 10/3 «Топливо»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № опера-ции    Сумма
Остаток на 1/            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и №
операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            








Счет 20 «Основное производство»

Дебет    Кредит
Дата и №
опера-ции    по  кредиту  счетов    Итого
по
дебету    Дата
и № опера-ции    по  дебету  счетов    Итого
по
кредиту
    10/1
сырье и
материалы    25
обще-про-изв. расходы    26
обще-хоз.
расходы    69
расч. по соц. страх.    70
расч. с перс. по оплате труда            43 - готовая продукция    
                                Плановая
себест-ть    Отклонения
(+), (-)    
Остаток на 1/        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
Оборот                            Оборот            
Остаток на 1/                    






Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    по кредиту счетов    Итого по
дебету    Дата
и  №
операции    по дебету
счетов    Итого по
кредиту
    02
амортизац.
основных
средств    10/1
сырье и
материалы    10/3
топливо    69
расч. по соц. страх    70
расч. с перс. по опл. труда    60
расч. с
поставщ.
и подрядч.            20-основное
производство    
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
Оборот                                Оборот        








Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

ДЕБЕТ    КРЕДИТ
Дата
и №
операции    по кредиту счетов    Итого
по
дебету    Дата
и №
операции    по дебету
счетов    Итого
по
кредиту
    02    10/2    10/3    68    69    70    71                
    амортиз.
осн.
средств    сырье и
материалы    топли-во    расчеты
по нало-
гам и сбо
рам    расчеты
по соц.
страх.    расчеты
с перс.
по оплате
труда    расч. с
подотчет.
лицами            20-основ-
ное про-
изводство    
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
                                            
Оборот                                    Оборот        




Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет    Кредит
Дата и
№
опера-ции    План,
себе-ст-ть    Отклоне-ния
(+), (-)    Итого
по
дебету    Дата и
№
опера-ции    В дебет счета 90
«Продажи»    Итого
по
креди-ту
                    План.
себе-ст-ть    Отклоне-ние (+),(–)    
Остаток на 1/    
                            
                            
                            
                            
Оборот                Оборот            
Остаток на 1/                



Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
            
            
            
            
Оборот        Оборот    



Счет 50 «Касса»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            






Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    Сумма    Дата и №
операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    Сумма    Дата и №
операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    Сумма    Дата и №
операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    


Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    Сумма    Дата и №
операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            


Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    

Счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению»
Субсчет 69/1 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Субсчет 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    



Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Субсчет 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    


Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Дата и № операции
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            


Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Субсчет 75/1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
Остаток на 1/            
            
            
            
Оборот        Оборот    
Остаток на 1/            




Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Субсчет 76/5 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    



Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    



Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
Оборот        Оборот    
        Остаток на 1/    












Счет 90 «Продажи»

Дебет    Кредит
Дата и №
операции    по кредиту счетов    Итого по
дебету    Дата и №
операции    по дебету счетов    Итого
по
кредиту
    43-Готовая
продукция    44-
расходы на про-дажу    68-
расчеты
по нало-гам    99-
прибыли и убытки            62-расчеты с покупателями и заказчиками    99-прибыли
и убытки    
    план,
себе-ст-ть    отклоне-ние,
(+), (–)                                
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
                                        
Оборот                            Оборот            





Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
            
            
            
            
            
Оборот        Оборот    






Счет 99 «Прибыли и  убытки»

Дебет    Кредит
Дата и № операции    Сумма    Дата и № операции    Сумма
        Остаток на 1/    
            
            
            
            
Оборот        Оборот    


















4.2.    Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер
счета    Наименование
счета    Остатки на
начало месяца    Обороты
за месяц    Остатки на конец
месяца
        дебет    кредит    дебет    кредит    дебет    кредит
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                              Итого:                        



УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. А. М. ГОРЬКОГО
620083, г. Екатеринбург,  пр. Ленина, 51.
E-mail: imb@usu.ru

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
620014, г Екатеринбург, пр. Ленина, 13 б.
Тел.: (343) 350-74-33, 350-74-88, 355-90-90

Проезд:
Трамваи №№ 2, 6, 13, 15, 18, 26, 27, ост. Сакко и Ванцетти;
Автобусы №№ 21, 27, 28, 41, 52, 61, ост. Маршала Жукова






Сайт Института управления и предпринимательства
www.imb/usu.ru

На сайте Института Вы можете получить информацию о расписании занятий, приказы и положения, учебные планы, вопросы к госэкзаменам, темы курсовых, кон-трольных и дипломных работ, а также учебные материалы по различным дисципли-нам.
Чтобы иметь возможность доступа к учебным материалам, вы должны зареги-стрироваться и в качестве имени пользователя (login) ввести номер своего студенче-ского билета. После проверки Ваших данных Вам будет предоставлен доступ к учеб-ным материалам.

ДОБРО ПОЖАЛОВАТЬ!