Контрольная работа

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Сведения об организации
"Прогресс" - общество с ограниченной ответственностью.  Адрес: г. Казань, код 4200035, ул. Песчаная, д. 60, офис 10. т.345-345. . Реквизиты свидетельства о регистрации: Серия - 16, номер - 0033582, дата выдачи 22 ноября, кем выдано: ИФНС по Южному району, код  1653. ООО "Прогресс" ИНН 1653002426, КПП по месту нахождения 165301001. Коды: ОКПО 33859186; ОКВЭД 42.15,65.01. Открыт расчетный счет 22 ноября Банковские реквизиты: Расчетный счет 40702810000000000320 в КБ Энергобанк г. Казань БИК  049205770,  счет   30101810300000000770.

Учредители общества: юридические лица и физическое лицо. Зарегистрированный уставный капитал общества -  60000  руб. Распределение взносов в уставный капитал.
Учредители    Доля в уставном капитале в %    Сумма    Основные средства    Материалы    Ценные бумаги    Денежные средства
ОАО "Сатурн"    65    45500    44500            1000
ЗАО "НИИ-ВТ    20    14000        6000        8000
Антонов А.А    15    10500        9000     1500    
Итого    100    70000    44500    15000    1500    9000
Виды деятельности: производство контрольно-измерительных приборов.
Директор: Усманов Усман Усманович, ИНН 165913448820
Главный бухгалтер: студент, выполняющий задание. Все цифровые данные приведены в рублях.

ГЛАВНАЯ КНИГА за 1 квартал
01 «Основные средства»
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    44500    
Остаток на 31.01.    44500    
Остаток на 28.02.    44500    
Остаток на 31.03.    44500    
Аналитические данные к счету на  начало  года: Машины и оборудование 44500;  


Счет  02 "Амортизация основных средств"
№ счета    Дебет    Кредит
20        450
26        250
Обороты за январь месяц    0    700
Остаток на 31.01.        700
20        450
26        250
Обороты за февраль месяц    0    700
Остаток на 28.02.        1400
20        450
26        250
Обороты за март  месяц    0    700
Остаток на 31.03.        2100
Аналитические и  справочные  данные к счету
Амортизация за месяц:  машин и оборудования 700.

10 «Материалы»
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    15000    
20        4000
26        1000
Обороты за январь месяц    0    4100
Остаток на 31.01.    10900    
20        4000
26        1000
Обороты за февраль месяц    0    4100
Остаток на 28.02.    6800    
20        6000
60    7000    
Обороты за март  месяц    7000    6000
Остаток на 31.03.    7800    

Счет 19  «Налог  на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
№ счета    Дебет    Кредит
60    1260    
68        1260
Обороты за март  месяц    1260    1260
Остаток на 31.03.        


Счет  20 "Основное производство"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    0    
02    450    
10    4000    
26    2878    
69    264    
70    1000    
Обороты за январь месяц    8592    
Остаток на 31.01.    8592    
02    450    
10    4000    
26    2878    
43        11500
69    792    
70    3000    
Обороты за февраль месяц    11120    11500
Остаток на 28.02.    8212    
02    450    
10    6000    
26    2778    
43        14500
69    1188    
70    4500    
Обороты за март  месяц    14916    14500
Остаток на 31.03.    8628    

Счет  26 "Общехозяйственные расходы"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    0    
02    250    
10    100    
20        2878
69    528    
70    2000    
Обороты за январь месяц    2878    2878
Остаток на 31.01.    0    0
02    250    
10    100    
20        2878
69    528    
70    2000    
Обороты за февраль месяц    2878    2878
Остаток на 28.02.    0    0
02    250    
26        2778
69    528    
70    2000    
Обороты за март  месяц    2778    2778
Остаток на 31.03.    0    0
    
Счет 43 «Готовая продукция»
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    0    
Остаток на 31.01.    0    
20    11500    
90        9300
Обороты за февраль месяц    11500    9300
Остаток на 28.02.    2200    
20    14500    
90
        
…
Обороты за март  месяц    14500
    
…
Остаток на 31.03.
    
…    


Счет  50 "Касса"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    0    
Остаток на 31.01.    0    
51    2750    
70        2750
Обороты за февраль месяц    2750    2750
Остаток на 28.02.    0    
51    4450    
70        4000
Обороты за март  месяц    4450    4000
Остаток на 31.03.    450    

Счет  51 "Расчетные счета"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    6500    
Обороты за январь месяц    0    0
Остаток на 31.01.    6500    
50        2750
68        250
69        792
75    2500    
Обороты за февраль месяц    2500    3792
Остаток на 28.02.    5208    
50        4450
60
        
…
62    17700    
66    90000    
68        550
69        1320
76    1500    675
Обороты за март  месяц
    109200    
…
Остаток на 31.03.
    
…    

Счет  58 "Финансовые вложения"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    1500    
Остаток на 31.01.    1500    
Остаток на 28.02.    1500    
Остаток на 31.03.    1500    
Аналитические и справочные данные: облигация ОАО ХМХ (срок обращения 2 года) – 1 шт.

Счет  60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ счета    Дебет    Кредит
10        7000
19        1260
51    
…    
Обороты за март  месяц    
…    8260
Остаток на 31.03.    
    

Карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март месяц
Дата    Доку
мент    Операция    Дебет    Кредит
            Счет    Сумма    Счет    Сумма
02    накл 8    Поступление материалов от ООО «Кварц            10    7000
02    сч/ф 8    НДС по поступившим материалам от ООО «Кварц»            19    1260
22    п/п 59    Предоплата  ОО» «Агат» за оборудование     51    14980        
22    п/п 60    Оплата ООО «Кварц» за материалы    51    
…        
        Обороты за период        
…        8260
        Сальдо на 31.03.        
        

Сальдо по счету 60  в балансе следует развернуть (отдельно в активе и отдельно в пассиве)

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за март
№ п.п    Наименование поставщика    Сальдо на 01.03.    Обороты за март    Сальдо на 31.03.
        дебет    кредит    дебет    кредит    дебет    кредит
1    ООО «Кварц»                        
2    ООО «Агат»                        
    Итого                        
    Свернутое сальдо                        
Счет  62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ счета    Дебет    Кредит
90    11800    
Обороты за февраль месяц    11800    0
Остаток на 28.02.    11800    
51        17700
90
    
…    
Обороты за март  месяц    
…    
17700
Остаток на 31.03.
        



Счет  66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
№ счета    Дебет    Кредит
51        90000
91        1035
Обороты за март  месяц    0    91035
Остаток на 31.03.        91035


Счет  68 "Расчеты по налогам и сборам"
№ счета    Дебет    Кредит
70        250
Обороты за месяц    0    250
Остаток на 31.01.        250
51    250    
70        550
90        1800
Обороты за февраль месяц    250    2350
Остаток на 28.02.        2350
19    1260    
51    550    
70        740
90        
…
91        270
99
        
…
        

Обороты за март  месяц        

Остаток на 31.03.    
    


Ведомость аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" за 1 квартал
    01.01.    Январь    01.02.    Февраль    01.03.    Март    01.04.
    Д    К    Д    К    Д    К    Д    К    Д    К    Д    К    Д    К
68.1 НДФЛ                250        250    250    550        550    550    740        740
68.2 НДС
                                1800        1800    1260            
68.3 Имущество                                                270        270
68.4 Налог на прибыль
                                                
        

ИТОГО                
250    
    
250    
250    
2350        
2350        
        



Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.        0
20        264
26        528
Обороты за январь месяц    0    792
Остаток на 31.01.        792
20        792
26        528
51    792    
Обороты за февраль месяц    792    1320
Остаток на 28.02.        1320
20        1188
26        528
51    1320    
Обороты за март  месяц    1320    1716
Остаток на 31.03.        1716





Счет  70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
№ счета    Дебет    Кредит
20        1000
26        2000
68    250    
Обороты за январь месяц    250    3000
Остаток на 31.01.        2750
20        3000
26        2000
50    2750    
68    550    
Обороты за февраль месяц    3300    5000
Остаток на 28.02.        4450
20        4500
26        2000
50    4000    
68    740    
Обороты за март  месяц    4740    6500
Остаток на 31.03.        6210


Счет  75 "Расчеты с учредителями"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.    2500    
Остаток на 31.01.    2500    
51        2500
Обороты за февраль месяц    0    2500
Остаток на 28.02.        
Аналитические данные к счету 75: задолженность ЗАО «НИИ-ВТ» по вкладу в уставный капитал – 2500 рублей


Счет  76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
№ счета    Дебет    Кредит
51    675    1500
91    1500    675
Обороты за март месяц    2175    2175
Остаток на 31.03.11        




Карточка счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за март месяц
Дата    Доку
мент    Операция    Дебет    Кредит
            Счет    Сумма    Счет    Сумма
15    Справка    Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора    91    1350        
15    Справка    Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора            91    540
23    п/п 87    Получен штраф от поставщика за нарушение условий договора            51    1350
26    п/п  61    Перечислена неустойка покупателю за нарушение условий договора    51    540        
31    м/о 545    Начислены услуги по расчетно-кассовому обслуживанию            91    135
31    м/о 545    Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию    51    135        
31    п/п  145    Получены доходы по облигации ОАО «ХМХ»            51    150
31    Справка    Начислены доходы по облигации ОАО «ХМХ»    91    150        
        Обороты за период        2175        2175
        Сальдо на 31.03.11                


Счет  80 "Уставный капитал"
№ счета    Дебет    Кредит
Остаток на 31.12.        70000
Остаток на 31.01.        70000
Остаток на 28.02.        70000
Остаток на 31.03.        70000

Счет  90 "Продажи"
№ счета    Дебет    Кредит
43    9300    
62        11800
68    1800    
99    700    
Обороты за февраль месяц    11800    11800
Остаток на 28.02.        
43    
…    
62
        
…
68    
…    
99    
    
Обороты за март  месяц
    
…    
…
Остаток на 31.03.        

Счет  91 "Прочие доходы и расходы"
№ счета    Дебет    Кредит
66    1035    
68    270    
76    675    1500
99        480
Обороты за март месяц    1980    1980
Остаток на 31.03.        









Карточка счета 91 "Прочие доходы и расходы" за март месяц
Дата    Доку
мент    Операция    Дебет    Кредит
            Счет    Сумма    Счет    Сумма
15    Справка    Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора            76    1350
15    Справка    Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора    76    540        
31    м /о 545    Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию    76    135        
31    расчет    Начислены проценты по кредиту банка     66    1035        
31    справка    Начислены доходы по облигации ХМХ            76    150
31    справка    Начислен налог на имущество    68    270        
31    справка    Списывается сальдо прочих доходов и расходов            99    480
        Обороты за период        1980        1980
        Сальдо на 31.03.                

Счет  99 "Прибыли и убытки"
№ счета    Дебет    Кредит
90        700
Обороты за февраль месяц    0    700
Остаток на 28.02.        700
68    
    
90    
    
91    480    
Обороты за март  месяц
        
Остаток на 31.03.
        
Примечание: ставка налога на прибыль – 20%; расходы (доходы) по налогу на прибыль, а также текущий налог на прибыль следует округлять до целых рублей.



































2. Методические указания к выполнению контрольной работы
1. Используя данные по своему варианту, внести необходимые дополнения в главную книгу и ведомости аналитического учета за март месяц.
2. Подготовить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март месяц по варианту.
3. На основании данных синтетического и аналитического учета заполнить формы бухгалтерской отчетности.
4. Дата подготовки отчетности: 25 апреля.
5. Организация зарегистрирована в четвертом квартале предшествующего года, поэтому доходы и расходы, остатки на начало предшествующего года не заполняются (проставляются прочерки)
5. В учебных целях все формы отчетности составляются в рублях.
6. Все формы заполняются ручкой или на компьютере (не карандашом).
7. Все реквизиты форм отчетности должны быть заполнены.
8. Бланки форм бухгалтерской отчетности студенты приобретают или распечатывают самостоятельно.
Задания по вариантам
№ варианта    В марте месяце отгружено
изделий ( в руб)    Оплачено поставщиками с расчетного счета ( в руб)
    себестоимость    продажная стоимость    кроме того НДС    стоимость
материалов    в том числе НДС
1    12000    14950    2691      5841      891
2    12040    15100    2718    5900    900
3    12080    15050    2709    5959    909
4    12120    15100    2718    6018    918
5    12160    15100    2727    6077    927
6    12200    15200    2736    6136    936
7    12240    15300    2754    6195    845
8    12280    15250    2745    6254    954
9    12320    15350    2763    6313    963
10    12360    15450    2781    6372    972
11    12400    15400    2772    6431    981
12    12440    15500    2790    6490    990
13    12480    15600    2808    6549    999
14    12520    15550    2799    6608    1008
15    12560    15650    2817    6667    1017
16    12600    15700    2826    6726    1026
17    12640    15750    2835    6785    1035
18    12680    15850    2853    6844    1044
19    12720    15800    2844    6903    1053
20    12760    15900    2862    6962    1062
21    14800    15950    2871    7021    1071
22    14840    16000    2880    7080    1080
23    11040    14100    2538    4779    729
24    11080    14200    2556    4838    738
25    11120    14150    2547    4897    747
26    11160    14250    2565    4956    756
27    11200    14350    2583    5015    765
28    11240    14300    2574    5074    774
29    11280    14400    2592    5133    783
30    11320    14500    2610    5192    792
31    11360    14450                     2601    5251    801
32    11400    14550                     2619    5310                            810
33    11440    14650                     2637    5369                            819
34    11480    14600                     2628    5428                            828
35    11520    14700                     2646    5487                            837
36    11560    14800                     2664    5546                            846
37    11600    14750                     2655    5605                            855
38    11640    14850                     2673    5664                            864
39    11680    14950                     2691    5723                            873
40    11720    14900                     2682    5782    882




Приложение 1
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март
Синтетический
счет    Сальдо
на 28.февраля    Обороты
за март    Сальдо
на 31 марта.
Код    Наименование    Дебет    Кредит    Дебет    Кредит    Дебет    Кредит
01    Основные средства    44500                44500    
02    Амортизация        1400        700        2100
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            
                            








Приложение 2
ЧОУ ВО Казанский инновационный университет имени В.Г.Тимирясова (ИЭУП)

Экономический факультет

                                                          

Кафедра бухгалтерского учета и аудита



Контрольная работа
по дисциплине
БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

ВАРИАНТ __________



Фамилия, имя, отчество студента
___________________________________
___________________________________
Курс ______________________________
группа ____________________________
№ зачетной книжки  _______________


2017





Приложение 3
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
в редакции  Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
Наименование счета    №
счета    Номер и наименование субъекта
Раздел 1. Основные средства и другие долгосрочные вложения
Основные средства    01    По видам основных средств
Амортизация основных средств    02    
Доходные вложения в материальные ценности    03    По видам материальных ценностей
Нематериальные активы     04    По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов    05    По видам нематериальных активов
Оборудование к установке    07    
Вложения во внеоборотные активы    08    1.    Приобретение земельных участков
2.    Приобретение объектов природопользования
3.    Строительство объектов основных средств
4.    Приобретение отдельных объектов основных средств
5.    Приобретение нематериальных активов
6.    Перевод молодняка животных в основное стадо
7.    Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы    09    
Раздел 2. Производственные запасы
Материалы    10    1.    Сырье и материалы
2.    Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3.    Топливо
4.    Тара и тарные материалы
5.    Запасные части
6.    Прочие материалы
7.    Материалы, переданные в переработку на сторону
8.    Строительные материалы
9.    Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Животные на выращивании  и откорме    11    
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей    14    
Заготовление и приобретение материальных ценностей    15    
Отклонение в стоимости материальных ценностей    16    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    19    1.    Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2.    НДС по приобретенным нематериально- производственным запасам
Раздел 3. Затраты на производство
Основное производство    20    
Полуфабрикаты собственного производства    21    
Вспомогательные производства    23    
Общепроизводственные расходы    25    
Общехозяйственные расходы    26    
Брак в производстве    28    
Обслуживающие производства и хозяйства    29    
Раздел 4. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)    40    
Товары    41    1.    Товары на складах
2.    Товары в розничной торговле
3.    Тара под товаром и порожняя
4.    Покупные изделия
Торговая наценка    42    
Готовая продукция    43    
Расходы на продажу    44    
Товары отгруженные     45    
Выполненные этапы по незавершенным работам    46    
Раздел 5. Денежные средства
Касса    50    1.    Касса организация
2.    Операционная касса
3.    Денежные документы
Расчетные счета    51    
Валютные счета    52    
Специальные счета в банках    55    1.    Аккредитивы
2.    Чековые книжки
3.    Депозитные счета
Переводы в пути     57    
Финансовые вложения    58    1.    Паи и акции
2.    Долговые  ценные бумаги
3.    Предоставленные займы
4.    Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги    59    
Раздел 6. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками    60    
Расчеты с покупателями и заказчиками    62    
Резервы по сомнительным долгам    63    
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам    66    
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам     67    
Расчеты по налогам и сборам     68    
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению    69    1.    Расчеты по социальному страхованию
2.    Расчеты по пенсионному обеспечению
3.    Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда     70    
Расчеты с подотчетными лицами    71    
Расчеты с персоналом по прочим операциям    73    1.    Расчеты по предоставленным займам
2.    Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями    75    1.    Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2.    Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами    76    1.    Расчеты по имущественному и личному страхованию
2.    Расчеты по претензиям
3.    Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4.    Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства    77    
Внутрихозяйственные расчеты    79    1.    Расчеты по выделенному имуществу
2.    Расчеты по текущим операциям
3.    Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 7. Капитал
Уставный капитал    80    
Собственные акции    81    
Резервный капитал    82    
Добавочный капитал    83    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)    84    
Целевое финансирование    86    По видам финансирования
Раздел 8. Финансовые результаты
Продажи    90    1.    Выручка
2.    Себестоимость продаж
3.    Налог на добавленную стоимость
4.    Акцизы
5.    Прибыль /убыток от продаж
Прочие доходы и расходы    91    1.    Прочие доходы
2.    Прочие расходы
3.    Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей    94    
Резервы предстоящих расходов и платежей    96    По видам платежей
Расходы будущих периодов    97    
Доходы будущих периодов    98    1.    Доходы, полученные в счет будущих периодов
2.    Безвозмездные поступления
3.    Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4.    Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли  и убытки    99    
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Арендованные основные средства
Товарно-материальн ценности, принятые на ответ хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежесх дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства,  сданные в аренду                                  001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011