Контрольная работа ВАРИАНТ - 2

1.2. Содержание и оформление контрольной  работы
Контрольное задание представляет собой комплекс ситуационных задач, базирующихся на сквозном примере, решение которых позволяет последовательно выполнить все основные процедуры по формированию показателей годовой бухгалтерской отчетности условной организации ООО «Омега».
Контрольная работа выполняется студентом по вариантам. Вариант контрольной работы определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
4

Последняя цифра номера зачетной книжки студента    Вариант задания
0, 1, 7, 4    1
3, 5, 8    2
2, 6, 9     3

2. Задания к контрольной работе
2.1. Общие указания по выполнению
контрольной работы
Общая последовательность решения заданий включает следующие этапы:
1)    необходимо осуществить предварительные расчеты общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также фактической себестоимости готовой продукции, финансовых результатов от продажи продукции и прочей деятельности;
2)     исчислить условный расход (доход) и текущий расход по налогу на прибыль,  НДС, подлежащий налоговому вычету;
3)    обобщить факты хозяйственной деятельности организации на счетах Главной книги;
4)     составить формы годовой бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.
2.2. Последовательность решения сквозной задачи
1. На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций отразить затраты по ремонтному цеху (вспомогательное производство) в части общепроизводственных расходов (операция 37) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).

5

2.  Определить затраты на ремонт в разрезе заказов (операция 38) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).
3.  На основании бухгалтерских записей в Журнале хозяйственных операций отразить затраты по цехам основного производства (цеху № 1 и цеху № 2) в части общепроизводственных расходов (операция 39) в сводной ведомости учета затрат (Приложение 1).
4.  Определить в бухгалтерской справке потери от окончательного брака (операция 44) (Приложение 2).
5.  На основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций в сводной ведомости учета затрат подсчитать затраты по изделиям «А» и «Б» (Приложение 1).
6.  Определить фактическую производственную себестоимость изделий «А» и «Б» в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2017 г.» (операция 45) (Приложение 3).
7.  Рассчитать сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в справке бухгалтерии «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за декабрь 2017 г. (операция 47) (Приложение 3).
8.  Определить сумму общехозяйственных расходов в сводной ведомости учета затрат (операция 48) (Приложение 1).
9.  Определить финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2017 г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи» (операция 54) (Приложение 4).
10.  Определить и списать в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (операция 60) (Приложение 5).
6

11.  Рассчитать в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь (операция 61) (Приложение  6).
12.   Произвести расчет НДС, принимаемого к налоговому вычету, в справке бухгалтерии (операция 68) (Приложение 7).
13.  Выявить сумму чистой прибыли и закрыть счет 99 «Прибыли и убытки», заполнив аналитические данные к счету 99 (операция 69) (Приложение  8).
14.  Заполнить справки – расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2017 год (Приложение 9).
15.  Закрыть субсчета к счету 90 «Продажи»  (операция 70).
16. Закрыть субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»
(операция 71).
17.  Составить Главную книгу и оборотно – сальдовую ведомость за декабрь и за год (Приложение 10, 11).
18.  Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств. К работе должны быть приложены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н от 2 июля 2010 г.

2.3. Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «Омега», ИНН 7701717972.
Адрес организации: 103048, г. Москва, пр. Кутузова, 27.
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.

7

Организационно – правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Смирнов К.А.
Главный бухгалтер – Петрова С.П.
ООО «Омега» имеет два основных цеха: № 1 – механический,  № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно – механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
    2.4. Выписка из документа об учетной политике ООО «Омега»
на 2017 год
Выписка из приказа № 18 об учетной политике ООО «Омега»
на 2017 г. в целях бухгалтерского учета
1.    Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков.  Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

8

2.    Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
3.    Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
4.    Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции (работ, услуг).
5.    Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6.     Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.
7.    Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
8.    Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
9.    Продукция считается проданной по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

Выписка из приказа  № 18 об учетной политике ООО «Омега»
на 2017 г. в целях налогового учета
1.    Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
2.    Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
9

2.5.    Исходные данные для выполнения контрольной  работы
Состояние активов и обязательств ООО «Омега» на 1 декабря 2017 г. (согласно рабочему плану счетов)
Таблица 1
Номер счета    Активы и обязательства    Сумма, руб.
1    2    3
01    Основные средства    4 039 650
02    Амортизация основных средств    2 419 170
04    Нематериальные активы    145 000
05     Амортизация нематериальных активов    25 015
09    Отложенные налоговые активы    97 320
10    Материалы    1 302 500
16    Отклонения в стоимости материальных ценностей    66 000
20    Основное производство – всего,    33 090
    в том числе
изделие «А»    
33 090
43    Готовая продукция    666 673
50    Касса    7 300
51    Расчетные счета    683 349
58.1.2    Финансовые вложения (долгосрочные)    140 000
60-1    Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)    830 650
62.1    Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)    327 970
62.2     Расчеты по авансам полученным (кредит)    236 700
66    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего:    
679 870
66.1    в том числе основная сумма долга    679 870
68    Расчеты по налогам и сборам – всего:    83 006
68.1    в том числе:
НДС    
21 620
68.2    Налог на прибыль    32 686
68.3    Налог на доходы физических лиц    28 700
69    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего:    
103 765
69.1.1    в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования    
11 024
69.1.2    страховые платежи от несчастных случаев на производстве    4 940
69.2.    страховые взносы в Пенсионный фонд РФ    76 018
69.3.    страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования    11783
70    Расчеты с персоналом по оплате труда    379 910
71    Расчеты с подотчетными лицами (дебет)    4 300
73    Расчеты с персоналом по прочим операциям    128 000
76.1.    Расчеты с разными дебиторами    130 000
76.2.    Расчеты с разными кредиторами    803 726
77    Отложенные налоговые обязательства    19 960
80    Уставный капитал    500 000
82    Резервный капитал    75 000
83    Добавочный капитал    391 332
84.1    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)    523 401
84.2.    Нераспределенная прибыль  в обращении    462 492
84.3.    Нераспределенная прибыль в использовании    60 909
90.1.    Выручка     9 150 800
90.2.    Себестоимость продаж    6 071 217
90.3.    НДС    1 395 885
90.5.    Общехозяйственные расходы    633 190
90.6.    Коммерческие расходы    181 400
90.9.    Прибыль/убыток от продаж (прибыль)    869 108
91.1.    Прочие доходы    250 760
91.2.    Прочие расходы    174 118
91.9.    Сальдо прочих доходов и расходов    76 642
99    Прибыли и убытки    699 647
001    Арендованные основные средства    79 000
    ИТОГО    

























11

Таблица 2
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2017 г.
По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета    Сальдо на начало года, руб.    Обороты за январь-ноябрь,  руб.
    Дебет    Кредит    Дебет    Кредит
1    2    3    4    5
Основные средства (01)    3 561 620        955 000    476 970
Амортизация основных средств (02)        2 030 070    475 000    864 100
Нематериальные активы (04)    85 000        60 000    
Амортизация нематериальных активов (05)        10 000        15 015
Вложения во внеоборотные активы - всего            1 015 000    1 015 000
в том числе:                
Строительство объектов основных средств (08.3)            701 000    701 000
Приобретение объектов основных средств (08.4)            254 000    254 000
Приобретение немате-риальных активов (08.5)            60 000    60 000
Отложенные налоговые активы (09)    15 000        97 320    15 000
Материалы (10)    737 500        2 100 070    1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)            2 150 170    2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)    105 000        121 000    160 000
НДС по приобретенным ценностям (19) – всего            648 934    648 934
в том числе:                
НДС при приобретении основных средств (19.1)            171 900    171 900
НДС при приобретении МПЗ (19.3)            387 030    387 030
НДС по услугам (19.4)            90 004    90 004
Основное производство (20) - всего    75 720        6 570 710    6 613 340
том числе:
изделие «А»    75 720        6 570 710    6 613 340
изделие «Б»    -        -    -
Вспомогательные производства (23)            390 000    390 000
Общепроизводственные расходы (25)            2 108 995    2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)            633 190    633 190
Брак в производстве (28)            26 150    26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)            6 587 190    6 587 190
Готовая продукция (43)    150 700        7 141 873    6 625 900
Расходы на продажу (44) - всего            181 400    181 400
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44.1)            
181 400    
181 400
Касса    5 150        3 310 189    3 308 039
Расчетные счета (51)        795 300        11 374 590    11 486 541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58.1.2)            140 000    
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - всего        452 900    4 750 463    5 128 213
в том числе:
Расчеты с поставщиками (60.1)        
452 900    
3 408 000    
3 785 750
Расчеты по авансам выданным (60.2)            1 342 463    1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) - всего    277 000        11 974 677    12 160 407
в том числе
Расчеты с покупателями и заказчиками (62.1)    277 000        9 150 800    9 099 830
Расчеты по авансам полученным (62.2)            2 823 877    3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего        370 000    980 340    1 290 210
в том числе
Расчеты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66.1)        

370 000    

928 130    

1 238 000
Проценты по краткосрочным кредитам (66.2)            52 210    52 210
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего        189 112    2 232 344    2 126 238
в том числе
НДС (68.1)        127 503    1 531 120    1 425 237
Налог на прибыль  (68.2)        28 609    349 946    354 023
Налог на доходы физических лиц (68.3)        
33 000    
316 460    
312 160
Налог на имущество организации (68.5)            
24 926    
24 926
Транспортный налог (68.6)            9 892    9 892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего         
92 800    
958 635    
969 600
в том числе
страховые взносы в Фонд социального страхования (69.1.1)        
9 858    
101 832    
102 998
Страховые платежи от несчастных случаев (69.1.2)        4 419    45 650    46 171
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69.2)        67 985    702 297    710 330
Страховые взносы в Федеральный ФОМС (69.3)        10 538    10 856    110 101
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)        339 800    3 511 490    3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71)    6 200        131 600    133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)            128 000    
Расчеты с разными дебиторами (76) - всего    130 000    792 800    1 654 444    1 665 370
в том числе:                
Расчеты с разными дебиторами (76.1)    130 000        781 060    781 060
Расчеты с разными кредиторами (76.2)        792 800    873 384    884 310
Отложенные налоговые обязательства (77)        8 200    10 600    22 360
Уставный капитал (80)        500 000        
Резервный капитал (82)        75 000        
Добавочный капитал (83)        391 332        
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)- всего        
692 176    
921 860    
753 085
в том числе
Прибыль, подлежащая распределению (84.1)        
692 176    
692 176    
Нераспределенная прибыль в обращении (84.2)            229 684    692 176
Нераспределенная прибыль в использовании (84.3)                60 909
Продажи (90) – всего:            9 150 800    9 150 800
в том числе:
Выручка (90.1)                
9 150 800
Себестоимость продаж (90.2)            6 071 217    
НДС (90.3)            1 395 885    
Общехозяйственные расходы (90.5)            633 190    
Коммерческие расходы (90.6)            181 400    
Прибыль / убыток от продаж (90.9)            869 108    
Прочие доходы и расходы (91) - всего            
250 760    
250 760
в том числе
Прочие доходы (91.1)                
250 760
Прочие расходы (91.2)            174 118    
Сальдо прочих доходов и расходов (91.9)            
76 642    
Прибыли и убытки (99)            246 103    945 750
ИТОГО           5 944 190    5 944 190    82 988 897    82 988 897


2.6. Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Омега» за декабрь 2017 г.
№ опе-рац.    Содержание операции, первичный документ    Номер вари-
анта    Сумма, руб.    Корреспондирующие счета
                Дебет    Кредит
1    2    3    4    5    6
1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1    Счет фактура № 40                
    Приобретено  оборудование:                
    а) отпускная цена с учетом доставки    1    176 000    08.4    60.1
        2    138 000    08.4    60.1
        3    157 000    08.4    60.1
    б) сумма НДС    1    31 680    19.1    60.1
        2    24 840    19.1    60.1
        3    28 260    19.1    60.1
2    Акт о приеме - передаче основных средств № 30                
    Оборудование введено в эксплуатацию    1    176 000    01    08.4
        2    138 000    01    08.4
        3    157 000    01    08.4
3    Акт о списании основных средств № 15                
    Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) первоначальная стоимость    

1-3
    


151 000    01-суб-
счет «Вы-бытие ОС»    


01
    б) амортизационные отчисления на дату выбытия        150 000    02    01-субсчет «Выбы-тие ОС»
    в) остаточная стоимость        1 000    91.2    01- «Выбы-
тие ОС»
    г) оприходованы на склад прочие материалы        12 300    10    91.1
    д) расходы по демонтажу оборудования:                 
    начислена заработная плата        2 342    91.2    70
    начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего        639    91.2    
    в том числе:
страховые взносы в Фонд социального страхования        

68    

91.2    

69.1.1
    страховые платежи от несчастных случаев        
30    
91.2    
69.1.2
    страховые взносы в Пенсионный фонд РФ        
468    
91.2    
69.2
    страховые взносы в Федеральный ФОМС        
73    
91.2    
69.3
4    Акт о списании основных средств № 16
Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:    



1-3

            
    а) первоначальная стоимость        50 000    01 – суб-
счет «Выбы
тие ОС»    01
    б) амортизационные отчисления на дату выбытия        
4 000    
02    01-суб-
счет
«Выбы
тие ОС»
    в) остаточная стоимость        46 000    91.2    01- суб-счет «Выбы-тие ОС»
    г) стоимость реализации        59 200    76.1    91.1
    д) сумма НДС        9 030    91.2    68.1
5    Счет – фактура № 18                
    Приобретено исключительное право на программный продукт:                
    а) фактическая цена приобретения    1    152 000    08.5    60.1
        2    126 000    08.5    60.1
        3    139 000    08.5    60.1
    б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт    1    
1 740    
08.5    
76.2
        2    1 410    08.5    76.2
        3    1 570    08.5    76.2
6    Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4                
    Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов                
        1    153 740    04    08.5
        2    127 410    04    08.5
        3    140 570    04    08.5
7    Выписка банка                
    Оплачены счета поставщиков:                
    а) АО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1)    1    207 680    60.1    51
        2    162 840    60.1    51
        3        185 260    60.1    51
    б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5)    1    152 000    60.1    51
        2    126 000    60.1    51
        3    139 000    60.1    51
    в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт)     1    1 740    76.2    51
        2    1 410    76.2    51
        3    1 570    76.2    51
8    Разработочная таблица № 6                
    Начислена амортизация основных средств:    
1-3            
    а)производственного оборудования:                 
    цеха № 1        20 100    25    02
    цеха № 2        17 200    25    02
    ремонтного цеха (цеха 3)        6 050    25    02
    Итого        43 350        
    б) зданий и хозяйственного инвентаря:    
1-3            
    цеха № 1        10 600    25    02
    цеха № 2         10 200    25    02
    ремонтного цеха (цеха 3)        1 400    25    02
    Итого        22 200        
    в) зданий и инвентаря заводоуправления    1    10 700    26    02
        2    8 500    26    02
        3    9 200    26    02
    Итого        28 400        
9    Ведомость № 17                
    Начислена амортизация по НМА    1    1 950    26    05
        2    1 800    26    05
        3    1 730    26    05
П. Учет финансовых вложений
10    Договор купли – продажи, выписка банка                
    В начале декабря приобретены 1000 акций АО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.:    1-3            
    а) приобретены акции        75 000    58.1.1    76.2
    б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)        
75 000    
76.2    
51
    в) списаны акции        75 000    91.2    58.1.1
    г) отражена продажная стоимость акций        
90 000    
76.1    
91.1
11    Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка                
    1 июля отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:     








1-3            
    а) начислены проценты        12 000    76.1    91.1
    б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций        
2 500    
91.2    
58.1.2
    в) поступление дохода по облигациям        12 000    51    76.1
Ш. Учет материалов
12    Счета – фактуры, счета, платежные требования                
    Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:                
    а) счет – фактура № 145   АО «Тракторный завод»:
покупная стоимость                
        1    70 00    15    60.1
        2    45 000    15    60.1
        3    57 000    15    60.1
    сумма НДС    1    12 600    19.3    60.1
        2    8 100    19.3    60.1
        3        10 260    19.3    60.1
    б) счет – фактура № 780 АО «Автоприбор»:                
    покупная стоимость    1    100 000    15    60.1
        2    60 000    15    60.1
        3    80 000    15    60.1
    сумма НДС    1    18 000    19.3    60.1
        2    10 800    19.3    60.1
        3    14 400    19.3    60.1
13    Расчет бухгалтерии                
    Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка    
1
    
1 300    
91.2    
76.2
        2    1 400    91.2    76.2
        3    1 500    91.2    76.2
14    Выписка из расчетного счета                
    Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12):                
    а) АО «Тракторный завод»    1    82 600    60.1    51
        2    53 100    60.1    51
        3    67 260    60.1    51
    б) АО «Автоприбор»    1    118 000    60.1    51
        2    70 800    60.1    51
        3    94 400    60.1    51
15    Приходные ордера                
    Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:                
    а) от АО «Тракторный завод»    1    68 000    10    15
        2    44 000    10    15
        3    55 000    10    15
    б) от АО «Автоприбор»    1    98 000    10    15
        2    59 000    10    15
        3    77 000    10    15
16    Расчет бухгалтерии                
    Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам    
1    
4 000    
16    
15
        2    2 000    16    15
        3    5 000    16    15
17    Лимитно – заборные карты, требования, накладные                
    Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):    

1-3            
    а) цеху № 1 для производства:                
    изделий «А»        70 500    20    10
    изделий «Б»        60 100    20    10
    б) цеху № 2 для производства:                
    изделий «А»        90 400    20    10
    изделий «Б»        58 700    20 10    
    в) ремонтному цеху для выполнения  (цеху № 3):                
    заказа № 301        6 300    23    10
    заказа № 302        4 700    23    10
    г) на хозяйственные нужды:                
    цеха № 1        2 200    25    10
    цеха № 2        2 400    25    10
    ремонтного цеха (цеха № 3)        1 500    25    10
    д) заводоуправлению        1 100    26    10
    Итого        297 900        
18    Справка бухгалтерии                
    Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов,  отпущенных:    


1-3            
    а) цеху № 1 для производства:                
    изделий «А»        3 525    20    16
    изделий «Б»        3 005    20    16
    б) цеху № 2 для производства:                
    изделий «А»        4 520    20    16
    изделий «Б»        2 935    20    16
    в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения:                
    заказа № 301        315    23    16
    заказа № 302        235    23    16
    г) на хозяйственные нужды:                
    цеха № 1        110    25    16
    цеха № 2        120    25    16
    ремонтного цеха (цеха № 3)        75    25    16
    д) заводоуправлению        55    26    16
    Итого        14 895        
19    Справка бухгалтерии                
    Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации    

1    

900    

10    

91.1
        2    700    10    91.1
        3    600    10    91.1
IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
20    Наряды, расчетные ведомости                
    Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:    

1-3            
    а) рабочим цеха № 1 по производству:                
    изделий «А»        129 286    20    70
    изделий «Б»        122 224    20    70
    б) рабочим цеха № 2 по производству:                
    изделий «А»        96 964    20    70
    изделий «Б»        88 188    20    70
    в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3):                
    заказа № 301        33 820    23    70
    заказа № 302        27 186    23    70
    г) рабочим, обслуживающим оборудование:    1-3            
    цеха № 1        26 758    25    70
    цеха № 2        24 188    25    70
    ремонтного цеха (цеха № 3)        17 338    25    70
    д) служащим:    1-3            
    цеха № 1        41 098    25    70
    цеха № 2        42 596    25    70
    ремонтного цеха (цеха № 3)        32 964    25    70
    е) персоналу заводоуправления        65 928    26    70
    Итого    1-3    748 538        
21    Листки о временной нетрудоспо-собности                
    Начислены пособия по временной нетрудоспособности:                
    а) за счет средств ФСС    1    4 400    69.1.1    70
        2    5 600    69.1.1    70
        3    3 950    69.1.1    70
    б) за счет средств организации    1    1 010    26    70
        2    930    26    70
        3    715    26    70
22    Расчетные ведомости                
    Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:    
1-3            
    а) рабочих цеха № 1 по производству:                
    изделий «А»        35 295    20    69
    изделий «Б»        33 367    20    69
    б) рабочих цеха № 2 по производству:                
    изделий «А»        26 471    20    69
    изделий «Б»            24 075    20    69
    в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению:                
    заказа № 301        9 233    23    69
    заказа № 302        7 422    23    69
    г) рабочих, обслуживающих оборудование:                
    цеха № 1        7 305    25    69
    цеха № 2        6 603    25    69
    ремонтного цеха (цеха № 3)        4 733    25    69
    д) служащих:                
    цеха № 1        11 220    25    69
    цеха № 2        11 630    25    69
    ремонтного цеха (цеха № 3)        9 000    25    69
    е) персонала заводоуправления        17 998    26    69
    Всего        204 352        
    в том числе:                
    страховые взносы в Фонд социального страхования        
21 708        
69.1.1
    
    страховые платежи от несчастных случаев на производстве  и профзаболеваний        
9 731        
69.1.2
    страховые взносы в Пенсионный фонд РФ        
149 708        
69.2
    страховые взносы в Федеральный ФОМС        
23 205        
69.3
23    Расчетные ведомости                
    Произведены удержания из заработной платы персонала организации                
    а) налога на доходы физических лиц    1    56 300    70    68.3
        2    55 400    70    68.3
        3    54 100    70    68.3
    б) по исполнительным листам    1    4 700    70    76.2
        2    3 200    70    76.2
        3        2 900    70    76.2
    в) в возмещение потерь от брака
(изделия «А»)    1    250    70    28
        2    230    70    28
        3    190    70    28
24    Выписка из расчетного счета                
    Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы    


1-3    


651 000    


50    


51
25    Платежная ведомость, расход-ные кассовые ордера                
    Выданы из кассы:    1-3            
    а) заработная плата за ноябрь        377 360    70    50
    б) аванс за первую половину декабря    
1-3    
247 000    
70    
50
    в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы    
1-3    
10 400    
71    
50
    д) пособия по временной нетрудоспособности    
1-3    
2 550    
70    
50
    Итого        637 310        
26    Путевка (денежный документ)                
    Оприходована путевка в  санаторий «Сосновый бор»    

1-3    

20 100    

50.3    

76.2
27    Платежная ведомость                
    Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25)    
1-3    
13 690    
70    
76.2
28    Выписка банка                
    Сдана в банк депонированная заработная плата    
1-3    
13 690    
51    
50
29    Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор»    
1-3    
20 100    
73    
50.3
30    Списана стоимость путевки в санаторий:                
    а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования    
1-3    
12 600    
69.1.1    
73
    б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов    
1-3    
7 500    
91.2    
73
Y. Учет прочих расходов на производство
31    Ведомость поступления мате-риалов                
    Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:                
    а) изделия «А»    1    3 400    10    20
        2    2 800    10    20
        3    2 000    10    20
    б) изделия «Б»    1    1 300    10    20
        2    1 400    10    20
        3    1 700    10    20
32    Счета – фактуры, счета АО «Энергоресурсы»                
    Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:    


1-3            
    а) цех № 1        2 050    25    60.1
    б) цех № 2        1 700    25    60.1
    в) ремонтный цех (цех № 3)        850    25    60.1
    г) заводоуправление        825    26    60.1
    д) сумма НДС        977    19.4    60.1
    Итого        6 402        
33    Счет – фактура № 127 АО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM                
    а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету    
1    
2 200    
26    
60.1
        2        2  300    26    60.1
        3    2 400    26    60.1
    б) учтен НДС    1    396    19.4    60.1
        2    414    19.4    60.1
        3    432    19.4    60.1
34    Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»    

1-3            
    а) приняты услуги к бухгалтерскому учету        3 814    26    76.2
    б) учтен НДС        686    19.4    76.2
    Итого        4 500        
35    Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата    

1-3            
    а) приняты услуги к бухгалтерскому учету        
771    
26    
76.2
    б) учтен НДС        139    19.4    76.2
    Итого        910        
36    Авансовые отчеты                
    Списаны командировочные расходы                
    а) на затраты    1    5 200    26    71
        2    5 000    26    71
        3    4 700    26     71
    б) сумма НДС     1    210    19.5    71
        2    330    19.5    71
        3    415    19.5    71
37    Расчет бухгалтерии                
    Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами    

1-3            
    № 301        40 974    23    25
    № 302        32 936    23    25
    Итого        73 910        
38    Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогатель-ных производств                
    Списываются затраты на ремонт:    1-3            
    цех № 1 – заказ № 301        90 642    25    23
    цех № 2 – заказ № 302        72 479    25    23
    Итого        163 121        
39    Расчет бухгалтерии                
    Распределены общехозяйст-венные расходы основных цехов между изделиями:    

1-3            
    а) цеха  № 1:                
    изделия «А»        109 019    20    25
    изделия «Б»        103 064    20    25
    Итого        212 083        
    б) цеха № 2:    1-3            
    изделия «А»        99 040    20    25
    изделия «Б»        90 076    20    25
    Итого        189 116        
40    Расчет бухгалтерии                
    Начислены банку проценты за кредит    1    31 500    91.2    66.1.2
        2    28 200    91.2    66.1.2
        3    30 800    91.2    66.1.2

41    Расчет бухгалтерии                
    Начислен транспортный налог за IY квартал    
1-3    
3 298    
26    
68.6
42    Акты о браке                
    Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)    


1    


1 900    


28    


20
        2    2 300    28    20
        3    2 700    28    20
43    Требование -  накладная                
    Оприходован на склад  окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А»)    


1    


300    


10    


28
        2    270    10    28
        3        290    10    28
44    Ведомость учета потерь от брака                
    Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2)
        

1    

……..    

20    

28
        2    ……..    20    28
        3    ……..    20    28
YI. Учет готовой продукции и товаров
45    Ведомость выпуска готовой продукции                
    Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3):                
    а) изделий «А»    1    ……..    40    20
        2    ……..    40    20
        3    ……..    40    20
    б) изделий «Б»    1    ……..    40    20
        2    ……..    40    20
        3    ……..    40    20
    Незавершенное производство на конец месяца составило по:    
1-3            
    а) изделию «А» - 31 701 руб.                
    б) изделию «Б» - 30 142 руб.                
46    Ведомость выпуска готовой продукции                
    Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:                
    а) изделия «А»    1    651 100    43    40
        2    638 200    43    40
        3    641 300    43    40
    б) изделие «Б»    1    538 700    43    40
        2    539 500    43    40
        3    540 400    43    40
47    Ведомость выпуска готовой продукции                
    Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46):                 
    а) по изделию «А»    1    ……..    90.2    40
        2    ……..    90.2    40
        3    ……..    90.2    40
    б) по изделию «Б»    1    ……..    90.2    40
        2    ……..    90.2    40
        3    ……..    90.2    40
    Итого (по изделию «А» и «Б»)                
48    Расчет бухгалтерии                
    Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции    

1    

……..    

90.5    

26
        2    ……..    90.5    26
        3    ……..    90.5    26
    49    Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции                
    Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:    
1-3            
    а) нормативная себестоимость        854 880    90.2    43
    б) продажная стоимость, включая НДС        
1 581 600    
62.1    
90.1
50    Книга продаж, счета - фактуры                
    Начислен НДС    1-3    241 261    90.3    68.1
51    Договор на услуги, счет – фактура № 17                
    а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления    


1    


39 300    


44.1    


76.2
        2    40 100    44.1    76.2
        3    41 700    44.1    76.2
    б) учтен НДС    1    7 074    19.4    76.2
        2         7 218    19.4    76.2
        3    7 506    19.4    76.2
52    Выписка из расчетного счета                
    Оплачена покупателями проданная продукция    1-3    679 215    51    62.1
53    Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции                
    Списаны коммерческие расходы на продажу продукции    
1    
39 300    
90.6    
44.1
        2    40 100    90.6    44.1
        3    41 700    90.6    44.1
YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
54    Ведомость результатов от продажи                
    Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение  4)    
1    
……..    
……..    
……..
        2    ……..    ……..    ……..
        3    ……..    ……..    ……..
55    Расчет бухгалтерии, претензия                
    Признано должником ОАО «Вектор»:                
    а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора    
1    
1 700    
76.1    
91.1
        2    1 500    76.1    91.1
        3    1 400    76.1    91.1
    б) начислен НДС    1    306    91.2    68.1
        2    270    91.2    68.1
        3    252    91.2    68.1
56    Выписка из расчетного счета                
    Поступили на расчетный счет денежные средства:    1-3            
    а) от дебиторов в погашение задолженности - всего        
268 100    
51    
76.1
    в том числе:                
    по основным средствам        59 200        
    по ценным бумагам        90 000        
    прочие        118 900        
    б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов    

1    

1 700    

51    

76.1
        2            1 500    51    76.1
        3    1 400    51    76.1
    в) краткосрочная ссуда банка    1-3    936 000    51    66.1
57    Расчет бухгалтерии                
    Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции    1    13 400    91.2    76.2
        2    12 500    91.2    76.2
        3    11 100    91.2    76.2
    58    Выписка из расчетного счета                
    Перечислены с расчетного счета    1-3            
    а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего        103 765    69    51
    в том числе:                
    страховые взносы в Фонд социального страхования РФ        11 024    69.1.1    51
    страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний        4 940    69.1.2    51
    страховые взносы в Пенсионный фонд РФ            76 018    69.2    51
    страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ        11783    69.3    51
    б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц    1    28 700    68.3    51
    в) штраф за недопоставку продукции    1    13 400    76.2    51
        2    12 500    76.2    51
        3    11 100    76.2    51
    г) транспортной организации за доставку продукции    1    46 374    76.2    51
        2    47 318    76.2    51
        3    49 206    76.2    51
    д) за путевку в санаторий    1-3    20 100    76.2    51
    ж) прочим кредиторам    1-3    253 000    76.2    51
59    Расчет бухгалтерии                
    Начислен налог на имущество    1    9 896    91.2    68.5
        2    8 690    91.2    68.5
        3    9 867    91.2    68.5
60    Справка – расчет бухгалтерии                
    Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5)    1    ……..    ……..    ……..
        2    ……..    ……..    ……..
        3    ……..    ……..    ……..
61    Расчет бухгалтерии                
    Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6)    1    ……..    99    68.2
        2    ……..    99    68.2
        3    ……..    99    68.2
62    Расчет бухгалтерии                
    Отражено постоянное налоговое обязательство     1-3    3 320    99    68.2
63    Расчет бухгалтерии                
    Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь    1-3    9 700    09    68.2

64    Расчет бухгалтерии                
    Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц    1-3    5 300    68.2    77
65    Расчет бухгалтерии                
    Списана часть отложенного налогового обязательства    1-3    12 740    77    68.2
66    Расчет бухгалтерии                
    Списана часть отложенных налоговых активов    1-3    14 800    68.2    09
67
    Выписка из расчетного счета                
    Перечислены с расчетного счета денежные средства:                
    а) НДС     1-3    21 620    68.1    51
    б) налог на прибыль    1-3    32 686    68.2    51
    в) в погашение краткосрочных ссуд    1-3    290 000     66.1    51
    г) в оплату процентов за кредит    1    31 500    66.2    51
        2    28 200    66.2    51
        3    30 800    66.2    51
    д) в оплату за услуги ELCOM    1    2 596    60.1    51
        2    2 714    60.1    51
        3    2 832     60.1    51
    е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»    1-3    4 500    76.2    51
    ж) в оплату за ремонт принтера    1-3    910    76.2    51
    з) за расчетно – кассовое обслуживание банку    1    1 300    76.2    51
        2         1 400    76.2    51
        3    1 500    76.2    51
68    Расчет бухгалтерии, книга покупок                 
    Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 7):    1-3            
    а) по основным средствам        ……..    68.1    19.1
    б) по материалам        ……..    68.1    19.3
    в) по командировочным расхо-дам        ……..    68.1    19.5
    г) по услугам ELCOM        ……..    68.1    19.4
    д) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»        …….    68.1    19.4
    е) по услугам за ремонт принтера         ……..    68.1    19.4

68    ж) по услугам АО «Энергоре-сурсы»        ……..    68.1    19.4
    з) по транспортным расходам         …….    68.1    19.4
    Итого        ……..        
69    Расчет бухгалтерии                
    Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года                
    выявлена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) (Приложение 8)    1    ……..    99    84.1
        2    ……..    99    84.1
        3    ……..    99    84.1
70    Расчет бухгалтерии                
    Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:                
    а) субсчета 90.1 «Выручка»    1    ……..    90.1    90.9
        2    ……..    90.1    90.9
        3    ……..    90.1    90.9
    б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»    1    ……..    90.9    90.2
        2    ……..    90.9    90.2
        3    ……..    90.9    90.2
    в) субсчета 90.3 «НДС»    1    ……..    90.9    90.3
        2    ……..    90.9    90.3
        3    ……..    90.9    90.3
    г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы»    1    ……..    90.9    90.5
        2    ……..    90.9    90.5
        3    ……..    90.9    90.5
    д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы»    1    ……..    90.9    90.6
        2    ……..    90.9    90.6
        3    ……..    90.9    90.6
71    Расчет бухгалтерии                
    Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:                
    а) субсчета 91.1    1    ……..    91.1    91.9
        2    ……..    91.1    91.9
        3    ……..    91.1    91.9
    б) субсчета 91.2    1    ……..    91.9    91.2
        2    ……..    91.9    91.2
        3    ……..    91.9    91.2
    Всего по Журналу        ……..        


2.7.Справочная  информация

Выписка из формы «Отчет о финансовых результатах»
за прошлый год,  тыс. руб.
(варианты 1-3)
Наименование показателя    Код строки    за 2015 год
Выручка    2110    6 100
Себестоимость продаж    2120    (4 750)
Валовая прибыль (убыток)    2100    
Коммерческие расходы    2210    (170)
Управленческие расходы    2220    (420)
Прибыль (убыток) от продаж    2200    
Доходы от участия в других организациях    2310    -
Проценты к получению    2310    10
Проценты к уплате    2330    
Прочие доходы    2340    637
Прочие расходы    2350    (282)
Прибыль (убыток) до налогообложения    2300    
Текущий налог на прибыль    2410    (254)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)    2421    22
Изменение отложенных налоговых обязательств    2430    (9)
Изменение отложенных налоговых активов    2450    16
Прочее    2460    -
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода    2460