калькуляция себестоимости
Таблица 1. Выпускаемые изделия и косвенные затраты предприятия, р.
Вариант задания (последняя цифра зачётной книжки) Выпуска-
емые
изделия
Постоянные затраты
по плану на год Фактические косвенные затраты за отчетный месяц
общепро-
изводствен-
ные обще-
хозяйствен-
ные
всего в том числе
общепро-
извод-
ственные общехо-
зяйствен-
ные
9 В и Д 2011400 1606500 569000 234020 187100
Таблица 2. Плановые данные о прямых затратах на производство изделий
Затраты Цена, р. Расход на изделие
А Б В Г Д
Материальные затраты:
-сталь, кг 50,0 3,5 4,0 4,5 5,0 5,5
-пластмасса, кг 40,0 0,5 0,9 1,3 1,7 2,1
Затраты на оплату труда:
-штамповка, человеко-ч 50,0 0,6 0,7 0,8 0,9 1,1
-сборка, человеко-ч 65,0 1,5 1,6 1,7 1,8 1,9
Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
На основе исходных данных необходимо:
1) рассчитать прямые и косвенные затраты по статьям и составить плановую и отчётную калькуляции себестоимости каждого выпускаемого изделия;
2) выявить и проанализировать отклонения фактических прямых затрат на производство от плановых затрат по каждому выпускаемому предприятием изделию;
3) выявить и проанализировать отклонения фактических косвенных затрат предприятия от плановых затрат;
4) рассчитать безубыточный объём продаж и запас финансовой прочности по каждому изделию.
Таблица 3. Фактические данные о прямых затратах на производство изделий за отчётный месяц
Затраты Расход за месяц на производство изделий Стоимость израсходованных ресурсов
на производство изделий, р.
А Б В Г Д А Б В Г Д
Материальные затраты:
-сталь, кг 3600 8200 13800 20400 28000 176400 401800 676200 899600 1372000
-пластмасса, кг 450 1700 3750 6600 10250 19440 73440 162000 285120 442800
Затраты на оплату труда
-штамповка,человеко-ч 580 1340 2310 3520 5250 31668 73164 126126 192192 286650
-сборка, человеко-ч 1470 3160 5040 7080 9250 108045 232260 370440 513380 679879
Таблица 4. Дополнительные данные о выпускаемых изделиях
Изделия Выпуск в отчётном месяце,
шт.
Продажная цена, р. Затраты машинного времени на обработку одного изделия по группам оборудования, машино-ч.
1 2 3 4 5
А 1000 270 0,1 0,2 0,3 - -
Б 2000 300 - 0,2 0,3 0,2 -
В 3000 335 - - 0,3 0,2 0,3
Г 4000 375 0,2 - 0,4 - 0,3
Д 5000 415 - 0,4 0,3 - 0,4
Таблица 5. Данные по оборудованию
Группа
оборудования Плановое количество часов работы за год, машино-ч Плановая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на год, р.
1 4800 96000
2 14040 285000
3 26460 436000
4 5400 104000
5 22140 455000