Zadanie_na_KR_BFU_2

Задание на курсовую работу
1)    Составить журнал регистрации операций за отчетный период (по приведенной форме). Подсчитать итог журнала операций. Расчеты вести в целых рублях.
2)    Составить шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверить итоги оборотов ведомостей за месяц между собой и с итогом журнала регистрации операций. Сделать вывод.
3)    Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах на конец отчетного периода по действующей форме, согласно Приказу Минфина России 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Краткая организационно-экономическая характеристика OOО «Север»
и положения учетной политики в целях бухгалтерского учета:
ООО «Север» зарегистрировано два года назад в г. Архангельске. Является малым предприятием, согласно действующему законодательству. Находится на общей системе налогообложения (ОСНО).
Основной вид деятельности – производство. Отчетный период – год.
1)    В составе основных средств учитываются активы сроком службы более одного года. Объекты основных средств, стоимостью до 40000 руб. включительно (без учета НДС) должны отражаться в бухгалтерском учете как материально-производственные запасы (на субсчетах счета 10 «Материалы»).
2)    Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления на счете 10 «Материалы».
3)    Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
4)    Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость основного производства.
5)    Общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продаж.
6)    Готовая продукция и товары отгруженные, учитываются по фактической себестоимости.
7)    Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке.

Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.___
Счет    Наименование счета    Варианты
        1    2    3    4
01    Основные средства    225000    231000    247000    253000
02    Амортизация основных средств    78500    61540    100500    83540
04    Нематериальные активы    18000    78910    72210    63855
05    Амортизация нематериальных активов    9030    11950    10970    12530
08    Вложения во внеоборотные активы    43760    34300    64800    45842
10    Материалы    48500    54142    65242    41300
19    НДС по приобретенным ценностям    3200    5623    7620    6820
20    Основное производство    1367    5856    15850    13450
43    Готовая продукция    32000    4190    40170    23170
50    Касса    1500    1500    1500    1500
51    Расчетный счет    365632    363584    263585    264580
58    Финансовые вложения    274970    171500    76900    56955
60    Расчеты с поставщиками и подрядчиками    85202    48130    57120    36125
62    Расчеты с покупателями и заказчиками    141250    55860    45860    25860
66    Расчеты по краткосроч. кредитам и займам    151000    124000    120000    132000
67    Расчеты по долгосроч. кредитам и займам    102000    117000    60000    45000
68    Расчеты по налогам и сборам,    19170    14720    16720    13460
     в т. ч. НДС    3000    3000    3000    3000
69    Расчеты по соц. страхованию и обеспечению     19110    7560    6560    5360
70    Расчеты с персоналом по оплате труда    35000    45200    36200    26250
71     Расчеты с подотчетными лицами (дебет)    410    1480    2380    2500
76(Д)    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами    39885    42540    62540    42870
76(К)    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами    161969    138513    68510    48560
80    Уставный капитал    192800    313500    229600    225000
83    Добавочный капитал    21000    25400    35200    25200
84
(К)    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
прошлых лет    
289173    
151952    
229957    
193360
97    Расходы будущих периодов    22150    31650    41350    21350
98    Доходы будущих периодов    53670    22670    35670    16667

Журнал регистрации операций предприятия за декабрь20___ года.

№п/п    Содержание операции    Сумма, руб.    Д-т    К-т
1    2    3    4    5
I. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов
1    Задолженность участников по вкладам в уставный капитал:    -    -    -
1.1    Задолженность участника 1    60000    75    80
1.2    Задолженность участника 2    23000    75    80
2    Взносы в уставный капитал участника 2:    -    -    -
2.1    Материалы     18500    10    75
2.2    Денежные средства на расчетный счет в банке    4500    51    75
3    Взносы в уставный капитал участника 1:    -    -    -
3.1    Новое оборудование, не требующее монтажа (без НДС)    45200    01    75
3.2     Исключительные имущественные права (без НДС)    14800        75
4    На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа на сумму 58960 руб. (без учета НДС):    -    -    -
4.1    Получено оборудование    58960    01    08
4.2    НДС (18%)    10613    19    08
5    Оборудование сдано в монтаж    69573        
6    Монтаж и установка оборудования:    -    -    -
6.1    Начислена заработная плата    7200        70
6.2    Начислены на заработную плату отчисления на социальные нужды (30%)    2160        69
6.3    Начислен на заработную плату взнос в фонд обязательного социального страхования (ФОСС) от несчастных случаев (0,2 %)    14        69
6.4    Израсходованы при монтаже материалы     1400        10
7    Оборудование сдано в эксплуатацию            
8    Оплачены счета завода, поставившего оборудование            
9    Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 18500 руб. с износом 100%:     -    -    -
9.1    Списание первоначальной стоимости             
9.2    Списание начисленной амортизации            
9.3    Расходы на заработную плату по демонтажу    5000        
9.4    Начислены на заработную плату отчисления на социальные нужды (30%)    1500        
9.5    Начислен на заработную плату взнос в ФОСС от несчастных случаев (0,2 %)    10        
9.6    Оприходованы запасные части от станка    150        
10    Реализован станок винторезный, первоначальной стоимостью 58500 руб., износ 60 %, по договорной цене 64000 руб.:    -    -    -
10.1    Реализация покупателю            
10.2    Списана первоначальная стоимость            
10.3    Списана сумма начисленной амортизации            
10.4    Списан с баланса станок винторезный (остаточная стоимость)            
10.5    Начислен НДС            
10.6    Поступила на расчетный счет оплата за станок            
11    Купили грузовой автомобиль у завода-изготовителя:    -    -    -
11.1    Получен автомобиль     60000        
11.2    НДС            
11.3    Автомобиль сдан в эксплуатацию            
II. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
12    Акцептован счет поставщика сырья на сумму 7200 руб.            
13    Предприятие получило от поставщика материалы на сумму 26400 руб.:     -    -    -
13.1    Материалы оприходованы на склад            
13.2    НДС            
14    Получен счет транспортной организации за доставку материалов:    -    -    -
14.1    Акцептован счет    4800        
14.2    НДС            
15    Оплачены счета:    -    -    -
15.1    Поставщиков сырья и материалов            
15.2    Транспортной организации            
15.3    Поставщика автомобиля            
III. Затраты на производство и прочие операции
16    Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:    -    -    -
16.1    В основной цех    18700        
16.2    На общепроизводственные нужды     6420        
16.3    На общехозяйственные нужды    4330        
17    Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду:    -    -    -
17.1    На основное производство    12680        
17.2    НДС            
17.3    На общехозяйственные нужды    14320        
17.4    НДС            
18    Начислена заработная плата за отчетный период:    -    -    -
18.1    Рабочим основного цеха    67300        
18.2    Управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха    22600        
18.3    Администрации предприятия    29450        
19    Начислены отчисления на социальные нужды и взнос в ФОСС от несчастных случаев на заработную плату:    -    -    -
19.1    Рабочих основного цеха            
19.2    Управленческого и обслуживающего персонала основного цеха            
19.3    Администрации предприятия            
20    Начислена амортизация по нематериальным активам (исключительные имущественные права)    180        
21    Начислена амортизация основных средств за отчетный период:    -    -    -
21.1    По основным средствам основного цеха    2150        
21.2    По основным средствам общецехового назначения    1300        
21.3    По основным средствам общехозяйственного назначения    1700        
22    Получены от банка по чеку № 036 в кассу деньги    57900        
23    Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру    10300        
24    Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные нужды завхозу    600        
25    Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№22-23    47000        
26    Получены от банка по чеку № 037 в кассу деньги    65000        
27    Выдана заработная плата по платежной ведомости №24    55000        
28    Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом)    500        
29    Возмещены средства, взятые подотчетным лицом (завхозом), согласно авансового отчета №1            
30    Переданы материальные ценности в производство:    -    -    -
30.1    В основное производство    300        
30.2    На общехозяйственные нужды     200        
31    Отпущен инвентарь на хозяйственные нужды    100        
32    Акцептованы счета за услуги связи:    -    -    -
32.1    Акцептованы счета    160        
32.2    НДС            
33    Акцептованы счета за услуги аудиторской фирмы:    -    -    -
33.1    Акцептованы счета    1000        
33.2    НДС            
34    Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера (командировка 3 дня; проезд 7000 руб., согласно ж/д билетам (НДС выделить), проживание по счету гостиницы 400 руб. в день (НДС выделить); суточные 700 руб. в сутки):    -    -    -
34.1    На общехозяйственные расходы предприятия            
34.2    НДС по командировочным расходам            
35    Сданы в банк деньги из кассы сверх лимита (лимит 1500 руб.)            
36    Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода    785        
37    Начислены налоги, относимые на себестоимость продукции (сч.26)    10000        
38    Удержано из заработной платы работников за отчетный период:    -    -    -
38.1    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)            
38.2    По исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц    3000        
39    Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции            
IV. Реализация продукции
40    Принята готовая продукция основного производства на склад по фактической себестоимости из расчета, что незавершенное производство на конец месяца составляет 15000 руб.            
41    Готовая продукция отгружена покупателю, выставлен счет-фактура    1200000        
41.1    Начислен НДС             
42    Оплачен счет за реализованную продукцию            
43    Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции            
44    Общехозяйственные расходы списаны на продажи            
45    Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции (коммерческие расходы)    20000
        
46    Оплачен счет организации (за коммерческие расходы)            
47    Списаны коммерческие расходы на продажи            
V. Финансовые результаты и их использование
48    Предприятие начислило штраф в пользу другого предприятия за нарушение условий хозяйственного договора    600        
49    На расчетный счет поступил долг, ранее списанный как безнадежный    600        
50    Отражена присужденная сумма штрафа за несоблюдение договорных обязательств другой организацией.    800        
51    Начислен налог на имущество    9710        
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами
52    Перечислен налог на доходы физических лиц            
53    Списан НДС, учтённый при приобретении:    -    -    -
53.1    Материалов, работ, услуг и т.д.            
53.2    Основных средств            
53.3    По командировочным расходам            
54    Перечислен в бюджет НДС (с учетом задолженности на 01.12._)            
Итоговые проводки (процедура реформации баланса)
55    Закрываются субсчета счета 90 «Продажи»:
Сч. 90-1
Сч. 90-2
Сч. 90-3            
56    Закрытие счета 90 «Продажи» (финансовый результат по продажам (сальдо сч. 90))            
57    Закрываются субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»:
Сч. 91-1
Сч. 91-2            
58    Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» (финансовый результат по прочим доходам и расходам  (сальдо счета 91))            
59    Сумма налогооблагаемой прибыли отчетного периода        -    -
60    Начислен налог на прибыль за отчетный период (20%)            
61    Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»            
    ИТОГ ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИИ        -    -

Для счета 68 предусмотрены субсчета:
68-1 – по налогу на доходы физических лиц
68-2 – по НДС
68-3 -  по налогу на прибыль
68-4 – по налогу на имущество
Для учета выбытия основных средств используется счет «01- выбытие».


В работе представить схемы счетов 19, 68-2, 76, 90, 91, 99.

Развернутая схема сч.19

Дебет    Кредит
№ счета по К-ту    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по
Д-ту    Содержание операции    Сумма, руб.
    С-до начальное                
                    
                    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    
    С-до конечное                


Развернутая схема сч.68-2

Дебет    Кредит
№ счета по К-ту    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по Д-ту    Содержание операции    Сумма, руб.
                С-до начальное    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    
                С-до конечное    




Развернутая схема сч.76

Дебет    Кредит
№ счета по К-ту    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по Д-ту    Содержание операции    Сумма, руб.
                    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    
                    

Развернутая схема сч.90

Дебет    Кредит
№ счета по К    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по Д    Содержание операции    Сумма, руб.
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    

Развернутая схема сч.91

Дебет    Кредит
№ счета по К    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по Д    Содержание операции    Сумма, руб.
                    
                    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    

Развернутая схема сч.99

Дебет    Кредит
№ счета по К    Содержание операции    Сумма, руб.    № счета по Д    Содержание операции    Сумма, руб.
                    
                    
                    
                    
                    
    Оборот по Д            Оборот по К    
                    

Шахматная оборотная ведомость за _______20__г.

     К- т
  Д-т    Сч.__    Сч.__    Сч.__    Сч.__    Сч.__    Итого по Д-ту
Сч.__                        
Сч.__                        
Сч.__                        
Сч.__                        
Сч.__                        
Итого по К-ту                        


Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за _______20__г.

Код счета    Остаток на _________    Оборот за__________    Остаток на_________
    Д    К    Д    К    Д    К
                        
                        
                        
                        
                        
                        
                        
                        
                        
Итого