анализ хозяйственной деятельности

Тема «Анализ производства и реализации продукции»

Задание 1. По данным таблицы 1 определить:
1.    Удельный вес (в%) каждого вида продукции в общем объеме выпуска по плану и фактически, а также их абсолютные отклонения.
2.    Способом цепной подстановки влияние структуры на выпуск продукции.
3.    Расчеты выполнить в таблице. Сделать выводы.
Таблица 1 – Исходные данные для анализа влияния структуры на стоимость произведенной продукции, (цифры условные)
вариант    Цена, руб.    Объем производства продукции, штук
        По плану    фактически
    А    В    С    Д    А    В    С    Д    А    В    С    Д
3    90    100    110    120    1300    1600    1900    2000    1300    1900    2000    1600

Методические рекомендации для выполнения задания 1:
1. Удельный вес определяется по относительной величине структуры, т. е часть совокупности разделить на всю совокупность *100%.
2. Для расчета влияния структуры на объем выпуска продукции следует воспользоваться моделью:

VВПобщ. – Общий объем выпуска продукции, штук;
УДi – структура выпуска каждого вида продукции в общем выпуске, коэффициент;
Цi – цена одной единицы продукции, руб.
Тема «Анализ основных средств»

Задание 2. На основании данных таблицы 3 рассчитать:
1.    Удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости основных фондов.
2.    Показатели эффективности использования основных производственных фондов фондоотдачу, фондоёмкость).
3.    Расчеты выполнить в таблице
Определить:
1.    Прирост валовой продукции за счет эффективности использования основных фондов и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
2.    Влияние структуры основных фондов и фондоотдачи активной части ОПФ на общую фондоотдачу ОПФ.
3.    Написать экономические выводы.
Таблица 3 – Исходные данные для анализа влияния показателей эффективности использования основных фондов на изменение выручки, цифры условные
Вариант    Выручка, тыс. руб.    Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.    В том числе активной части, тыс. руб.
    План    Факт    План    Факт    План    Факт
3    100    120    95    98    80    80

Методические указания:
1. Для расчета влияния факторов эффективности использования основных фондов на изменение выручки используется модель:

ВП – выручка,* тыс. руб.;
ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;
ФО – фондоотдача основных фондов, руб./руб.
2. Влияние структуры основных фондов (УД акт. ) и фондоотдачи активной части ОПФ
(ФО акт. ) на общую фондоотдачу ОПФ (ФО ОПФ )определяется по модели:
Тема «Анализ производственных запасов»

Задание 3. На основании данных таблицы 5:
1.    Определить среднегодовую стоимость производственных запасов.
2.    Определить показатели эффективности использования производственных запасов (коэффициент оборота, коэффициент загрузки, продолжительность одного оборота). Решение выполнить в таблице.
3.    Определить влияние факторов на продолжительность оборота производственных запасов.
4.    Определить сумму высвобожденных из оборота (дополнительно привлеченных в оборот) средств в результате изменения оборачиваемости производственных запасов.
5.    Написать экономические выводы
Таблица 5 – Исходные данные для анализа производственных запасов, цифры условные
вариант    Величина производственных запасов, тыс. руб.    Выручка от реализации, тыс. руб.
    Базисный год    Отчетный год    
    Начало года    Конец года    Начало года    Конец года    Базисный год    Отчетный год
3    15    17    17    20    70    80

Указания к решению:
1.    Среднегодовая стоимость производственных запасов определяется по средней арифметической простой:
, где
Он.г. и Ок.г. – соответственно остатки запасов на начало и конец года, тыс. руб.;
2.    Коэффициент оборота (Коб.) определяется по формуле:  
3.    Коэффициент загрузки (Кз) по формуле:   продолжительность оборота (Поб) по формуле:
, где
  - среднегодовые остатки запасов, тыс. руб.;
В – Выручка от реализации, тыс. руб; Д – количество дней в периоде (30; 90; 180; 360).
4.    Факторный анализ продолжительности оборота делается по модели:  способом цепной подстановки.
5.    Сумма высвобожденных средств из оборота (-Э) или дополнительно привлеченных в оборот средств (+Э) определяется по формуле:
, где Вфакт. – выручка отчетного периода, тыс. руб.
Тема «Анализ производительности труда и фонда заработной платы»
Задание 4
1. По данным таблицы 7 рассчитать:
1.1 Общее количество отработанного времени:
А) всеми работниками за год, чел. час.;
Б) рабочими, чел. час.
1. 2. Среднегодовую выработку, млн. руб.:
А) одного работника ППП;
Б) одного рабочего;
1. 3. среднедневную выработку одного рабочего, тыс. руб.;
1. 4. среднечасовую выработку одного рабочего, тыс. руб.;
1. 5. среднегодовую заработную плату 1 работника ППП, тыс. руб.
1.6. Удельный вес рабочих в общей численности работников ППП, %.
2.    Выполнить факторный анализ среднегодовой выработки одного работника ППП. Сделать вывод.
3.    Выполнить факторный анализ объема СМР, в том числе за счет изменения численности ППП и среднегодовой выработки.
4.    Пересчитать плановый фонд заработной платы на фактической объем СМР.
5.    Определить абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы.
6.    Сделать факторный анализ фонда заработной платы, в том числе за счет изменения численности работников ППП и среднегодовой заработной платы способом абсолютных разниц.
Таблица 7 – Исходные данные для анализа производительности труда и фонда заработной платы (цифры условные)
вариант    Объем СМР, млн. руб.    Ср.списочная численность ППП, чел.    В том числе рабочих, чел.    Отработано 1 работником в год, дней    Продолжи-тельность раб.дня, час.    Общий ФЗП, млн. руб.    В т. ч сдельно, млн. руб.
    План    Факт    План    Факт    План    Факт    План    Факт    План    Факт    План    Факт    План    Факт
3    18,0    20,0    38    39    20    19    239    240    7,9    8,0    6,9    7,0    5,5    5,6
Методические указания:
2. Факторный анализ среднегодовой выработки одного работника ППП делается по модели:
, где УД – удельный вес рабочих в общей численности работников ППП, %; Д- количество отработанных дней одним рабочим, дней; П – продолжительность рабочего дня, час.; ЧВ – часовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
3.Факторный анализ объема СМР по формуле:  , где ЧРППП – численность работников ППП; ГВ – годовая выработка одного работника ППП, тыс. руб.;
4. Пересчет планового фонда заработной платы на фактической объем СМР делается по формуле:  , где IВП – коэффициент выполнения плана по объему СМР.
5. Абсолютное отклонение фонда заработной платы определяется по формуле:  ;
Относительное отклонение фонда заработной платы определяется по формуле:  
6.Факторный анализ фонда заработной платы делается способом абсолютных разниц по модели:  , где ЧР – численность работников, чел.;  средняя заработная плата одного работника ППП, тыс. руб.
Тема «Анализ себестоимости продукции»

Задание 5.
По данным таблицы 9 рассчитать:
1.    Сумму переменных затрат на весь выпуск продукции и на единицу выпущенной продукции по плану и фактически.
2.    Степень выполнения плана и абсолютные отклонения по всем исходным и рассчитанным показателям. Расчеты выполнить в таблице.
3.    Сделать факторный анализ общей суммы затрат.
4.    Написать экономические выводы.
Таблица 9 – Исходные данные для анализа общей суммы затрат, (данные условные)
Вариант    Выпуск продукции, тыс. штук    Общие затраты, тыс. руб.    В том числе постоянные затраты, тыс. руб.
    План    Факт    План    Факт    План    Факт
3    10100    14000    5600    8000    2000    1700

Методические указания к решению задания 5.
1.    Сумма переменных расходов по всему выпуску продукции определяется разницей между общей суммой затрат и суммой постоянных затрат, тыс. руб.
2.    Сумма переменных затрат на единицу продукции рассчитывается отношением общей суммы переменных затрат на общий объем выпуска продукции в натуральных единицах, тыс. руб.
3.    Степень выполнения плана в % и абсолютные отклонения по всем показателям рассчитываются в таблице в дополнительных колонках.
4.    Факторный анализ общей суммы затрат делается по модели:
, где VВПобщ. – объем выпуска продукции общий в натуральных единицах, тыс. штук.; bi – сумма переменных расходов на единицу продукции, тыс. руб.; А – сумма постоянных расходов, тыс. руб.

Заключение