8 задач по налогам
Задача 1 (№35)
На основании данных по торговому предприятию потребительской кооперации за май текущего года исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, заполните бланк налоговой декларации.
1. Закуплено продовольственных товаров у предприятий пищевой и табачной промышленности (с НДС) на сумму 1,5 млн. руб., в том числе:
- товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10% - на сумму 880 тыс. руб.
- подакцизных и деликатесных товаров – на сумму 620 тыс. руб.
2. Закуплено и установлено 2 аппарата ККМ стоимостью 19,5 тыс. руб. каждый (с НДС).
3. Реализовано продовольственных товаров населению:
- облагаемых по ставке НДС 10% на сумму 1020 тыс. руб.
- подакцизных и деликатесных товаров на сумму 860 тыс. руб.
4. Безвозмездно передано в столовую продуктов питания (мука, макароны) на сумму 25 тыс. руб.
Задача 2 (№38)
Агрофирма «Цветущие сады» (Брюховецкий район Краснодарского края) производит из собственного сырья с использованием этилового спирта, закупаемого на стороне, алкогольную продукцию и реализует её самостоятельно. За отчетный период реализовано алкогольной продукции:
1) коньяка крепостью 450 8 тыс. бутылок емкостью 0,5 литра,
2) вин крепленных нетрадиционных крепостью 180 5 тыс. литров,
3) вин натуральных нетрадиционных не крепленных крепостью 120 8 тыс. литров
4) шампанских вин крепостью 110 6 тыс. бутылок емкостью 0,7 литра.
Закуплено и израсходовано для производства алкогольной продукции спирта этилового крепостью 850 470 литров, спирта коньячного крепостью 800 2550 литров. Приобретено акцизных марок на сумму 30 тыс. руб.
Сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок алкогольной продукции составила 120 тыс. руб., в том числе 33 тыс. руб. акциз в цене продукции.
Исчислите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет агрофирмой «Цветущие сады», составьте бухгалтерские проводки, заполните бланк налоговой декларации.
Задача 3 (№42)
На основании нижеследующих данных по торговому предприятию потребительской кооперации за год исчислите сумму налога на прибыль и распределите налоговые платежи по бюджетам различных уровней:
1. Объем реализации продукции (мебель) за год составил (с НДС) 3500000 руб.
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 2300000 руб.
3. Внереализационные доходы всего 185000 руб.
в том числе:
дивиденды от российских организаций 70000 руб.
дивиденды от иностранных организаций 40000 руб.
проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам 75000 руб.
4. Расходы, связанные с получением дивидендов от российских организаций составили 23000 руб.
5. В течение года предприятие приобрело основных средств на сумму 190 тыс. руб. и затратило на модернизацию имевшегося оборудования 34 тыс. руб.
Сумму начисленного налога на прибыль отразите на счетах бухгалтерского учета и заполните декларацию налога на прибыль.
Задача 4 (№47)
Исчислите сумму транспортного налога за год и авансовых платежей в течение года по срокам, подлежащую уплате гражданином «Н», индивидуальным предпринимателем со статусом юридического лица, имеющим:
- автомобиль «Газель» с мощностью 150 л.с., используемый для перевозок рабочих к месту работы и обратно,
- грузовой автомобиль с мощность двигателя 135 кВт, используемый для транспортировки товаров.
В апреле текущего года гражданин «Н» приобрел для семейного пользования легковой автомобиль ВАЗ-2121 с мощностью двигателя 95 л.с.
Задача 5 (№51)
Гражданин «Е» получил ссуду на приобретение квартиры по месту работы в размере 250 тыс. руб. на 9 месяцев (с 01.01. по 30.11.2006 года) под 10% годовых.
В апреле 2006 года гражданин «Е» получил страховую выплату по договору добровольного страхования жизни и здоровья, заключенному им три года назад, в размере 18 тыс. руб. За период действия договора страхования жизни гражданин «Е» выплатил страховых взносов на сумму 10 тыс. руб.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора страхования жизни составляла 28%. В 2006 году ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 12% (условно весь год).
Исходя из данных условия задачи исчислите сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную гражданином «Е» в отчетном году.
Задача 6(№53)
Многопрофильное предприятие «Изумруд» оказывает бытовые и транспортные услуги населению, организует розничную торговлю садово-огородным инвентарем. Количество работников, занятых ремонтом металлоизделий – 14 человек, оказанием парикмахерских услуг – 6 человек, торговой деятельностью – 4 человека. На предприятии имеется три автомобиля, которые используются для оказания транспортных услуг населению. Площадь торгового зала магазина составляет 76 м2.
За отчетный квартал 35 работникам предприятия «Изумруд» была начислена заработная плата в размере 800 тыс. руб.
Определите размер единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащий уплате предприятием «Изумруд» в первом квартале. К1 равен 1,096, К2 при расчете ЕНВД по бытовым услугам, транспортным услугам и торговле взять в размере, принятом по муниципальному образованию – месту постоянного жительства студента, выполняющего контрольную работу.
Сумму начисленного единого налога на вмененный доход отразить на счетах бухгалтерского учета, распределить по бюджетам и внебюджетным фондам.
Задача 7 (№55)
Предприятие потребительской кооперации «Изумруд» применяет упрощенную систему налогообложения. На основании нижеследующих данных по предприятию потребительской кооперации «Изумруд» в январе-марте исчислите сумму авансового платежа по единому налогу. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и внереализационные доходы составили 3500 тыс. руб.
2. Расходы, связанные с производством и реализацией, за исключением затрат на приобретение основных средств – 2100 тыс. руб.
3. Внереализационные расходы – 18 тыс. руб.
4. Затраты на приобретение основных средств, введенных в эксплуатацию в феврале отчетного года составили – 200 тыс. руб.
5. На предприятии эксплуатируются основные средства со сроком полезного использования до 3 лет – с остаточной стоимостью 600 тыс. руб., свыше трёх лет до 15 лет включительно – 1500 тыс. руб.
Сумму исчисленного единого налога распределить по бюджетам и внебюджетным фондам, заполнить бланк налоговой декларации.
Задача 8 (№64)
В течение отчетного месяца организация реализовала заказчику 17500 тонн добытого полезного ископаемого на сумму 8500 тыс. руб. (в ценах с НДС). 18000 тонн добытого полезного ископаемого организация направила на переработку на свою обогатительную фабрику. В цене реализации полезного ископаемого 12% составили субвенции из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой сырья и расчетной стоимостью. Добыча сырья производилась на лицензионном участке, на котором поиск и разведку полезного ископаемого горнодобывающее предприятие производило самостоятельно. Ставка налога 4,8%.
Определить налоговую базу для исчисления налога на добычу полезного ископаемого и исчислить сумму НДПИ.